06预算管理制度-1稿.doc

PAGE17 / NUMPAGES17 预算管理制度 内控制度文档封面信息文件名称：《预算管理制度》最新文档版本：文档编号：文档制定部门：文档制定批准记录项目起草人审核人批准人签字:日期:文档修订历史记录修订时间修订人审核人版本文件发放范围:  第一章 总则 第一条 全面预算的目的 为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合永泰集团公司（以下简称“公司”或“本公司”）的实际情况，制定本制度。 第二条 全面预算管理的目标 1、规划未来。将企业长期规划与短期计划相衔接，以预算细化和量化年度经营计划，引导企业按预算目标组织各项经济活动。 2、整合资源。通过全面预算管理，围绕公司既定经营目标有效地整合配置各种财务及非财务资源，提高公司资金、资产、资本、资金的融化转化，应对市场可能出现的变化，取得最大的经济效益。 3、沟通信息。全面预算管理为公司内部各种信息的沟通提供了正式和有效地途径，借助预算实现公司内部纵向和横向的信息沟通，促使各部门目标与活动的协调一致，提高公司运作效率。 4、强化控制。通过预算动态监控，强化公司内部控制，有效地控制公司经营收支、财务结构和现金流量的平衡，最大限度降低公司经营及财务风险。 5、评价业绩。将预算管理和绩效管理相结合，为各子公司、车间、部门和岗位设立绩效考核标准，并通过预算与实绩差异分析，发现问题，找出问题，采取措施，改进工作，提高集团整体经营管理水平。 第三条 全面预算管理的范围 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。全过程是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理；全方位是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理；全员是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 第四条 全面预算管理的原则 1、战略性原则。预算管理要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。 2、效益优先原则。要能服务于企业价值最大化的目标。 3、责任制原则。对负责的工作范围可控制事项负责。我们把各责任区域的成本划分为可控成本和不可控成本，各责任区域对本区域发生的可控制成本负责。 4、先进可行原则。依据客观环境和内部资源，在挖潜的基础上确定各项预算，防止低估或高估预算指标，以保证预算目标的先进行和可行性。 5、资源配置原则。依据预算目标对资源的使用进行优化配置，做到促进增长、总量平衡、控制风险。 6、预算刚性原则。预算一经确定，不得随意进行例外审批，以保证预算执行的刚性。但也要防止“以不变应万变”的预算控制。当公司的外部环境和内部环境发生重大变化，应通过预算调整机制修正预算，以保证预算的切实可行。 7、动态控制原则。借助财务信息化技术手段，实现对预算执行过程中的实时监控，以便即时控制预算执行进度，反馈预算执行中的问题，采取改进措施，提高预算管理水平。 第五条 预算周期 集团预算年度为每年的1月1日至12月31日。年度预算需按季或按月加以分解，求得季或月份预算，以便逐月跟踪分析。 第六条 预算对象 1、集团公司预算的对象包括集团本部预算和各子（分）公司预算。集团公司为一级预算单位，各子（分）公司为为二级预算单位。 2、二级预算单位的确定原则为集团公司对其绝对控制或相对控制。 第七条 本制度适用于集团公司本部及各分（子）公司。 第二章 预算管理的组织机构 第八条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算管理工作小组及其他预算责任网络体系。预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式审议集团及所属各子公司的预算草案、下达正式预算方案和提出调整预算方案。该委员会是董事会的一个专门委员会，主任由董事长兼任，委员由集团班子成员组成。下设预算管理办公室，负责日常预算事务的处理，由集团财务总监兼任办公室主任，成员由财务各经理、人事、行政等各部门负责人兼任，预算的日常管理工作由办公室成员单位具体负责执行。各子公司设预算工作小组，组长由各公司总经理兼任，成员由各公司部门负责人兼任。子公司各部门要设置专门的预算管理员。 第九条 预算管理委员会的职责 1、 审议有关预算管理的制度、规定和政策。 2、 根据董事会下达的经营战略和规划，预测、制定并审议通过集团本部及各子公司的预算控制总体目标。 3、 审议通过预算编制的方针、程序、方法