浅析国内保理业务的风险及防范.docVIP

PAGE  PAGE 13 浅析国内保理业务的风险及防范 　　保理业务是商业银行近几年来引入的金融产品，是一项技术性较强、专业化较高的短期融资业务，它的推出不仅满足了许多企业个性化的资金需求，也丰富了商业银行的产品链，促进了商业银行的转型与发展。作为保理业务的重要分支，国内保理业务具有更加简化、更加灵活的特点，推出不久便成为了各银行着力发展的重要业务。随着商业银行国内保理业务的不断发展，一些业务盲区和风险逐渐显现，为了进一步促进国内保理业务的健康发展，商业银行应该项业务的业务特性与潜在风险进行充分研究，提出行之有效风险防范措施。 　　 　　一、保理业务的定义 　　 　　保理是保付代理的简称，保理业务对于我国而言，属于一种舶来品。国内保理业务的通常定义是：销售商将其现在或将来的基于其与购货商(债务人)订立的货物销售与服务合同或因其他原因所产生的应收账款转让给银行，从而获得银行为其提供的商业资信调查、贸易融资、应收账款管理及信用风险担保等方面的综合性金融服务。 　　 　　二、保理业务的分类 　　 　　(一)有追索权保理与无追索权保理 　　以保理银行是否保留对销售商的追索权为标准，可分为有追索权保理与无追索权保理。这里的追索权是指在买方逾期未向保理银行支付应收账款且达到一定期限后，保理银行所具有的通知销售商并要求其回购应收账款的资格，其实质是划分保理银行与销售商对应收账款风险的承担。 　　1　有追索权保理，又称回购型保理，是指保理银行因债权转让向销售商提供一定的资金后，在买方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理银行有权要求销售商偿还资金。在这种保理方式中银行不承担坏账担保风险。 　　2　无追索权保理，又称非回购型保理，是指保理银行因债权转让向销售商提供一定的资金后，即放弃对销售商追索的权利，由保理银行独立承担买方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的风险。可以看出，在无追索权保理中，银行承担了坏账担保风险。 　　 　　(二)公开型保理与隐蔽型保理 　　以保理银行与销售商之间的债权转让是否通知买方为标准，可分为公开型保理与隐蔽型保理。其实质是划分销售商或保理银行是否对买方履行债权转让的通知义务。公开型保理是指债权转让一经发生，销售商或保理银行须以书面形式将保理银行的参与情况通知买方，并指示买方将货款直接付给银行。隐蔽型保理指销售商不将债权转让以及保理银行参与情况通知买方，若买方仍将货款付给销售商的，销售商收到货款后转付给保理银行。 　　 　　(三)融资型保理与非融资型保理 　　以保理银行是否向销售商提供融资为标准，可分为融资型保理与非融资型保理。其实质是划分保理银行是否对销售商提供一定的垫付资金。 　　1　融资型保理，又称为预付保理，是指保理银行在收到销售商提供的代表应收账款的单据后，立即支付一定比例或一定额度的预付货款，其余货款带应收账款收妥后清算，它是国际保理中常用的形式。 　　2　非融资保理，又称到期保理，是指销售商发运货物并向保理银行提供的代表应收账款的单据后，银行并不立即向销售商付款，而是在付款到期日再向其支付单据金额。一般来讲，银行根据销售商通常给予购货商的付款期限计算出平均到期日。显然，银行没有提供融资，只提供了坏账担保服务。 　　 　　(四)国内保理和国际保理 　　销售商与购货商位于同一国家的，属于国内保理，属于不同国家和地区的，属于国际保理。国际保理运作方式非常丰富，包括双保理、单保理、直接进口保理、直接出口保理、背对背保理等，其中以双保理方式最为普遍。 　　 　　三、保理业务的功能和优势 　　 　　(一)保理业务的主要功能 　　1　贸易融资 　　2　销售分账户管理 　　3　应收账款的回收 　　4　信用风险控制 　　5　坏账风险担保服务 　　 　　(二)保理业务的优势 　　1　对销售商而言，保理业务主要有以下几种优势： 　　A　无需担保方便融资 　　B　支持了先发货、后收款的赊账做法，提高了竞争力 　　C　可借助银行了解客户的资信情况 　　D　减轻了应收账账款催收的负担 　　E　提高了资产的流动性，改善了财务报表 　　2　对购货商而言，保理业务同样能带来诸多好处： 　　A　不用提前付款，手续简便 　　B　获得了一定的赊账期间，扩大了现有支付能力下的购买力 　　C　减少了资金占用，降低了财务成本 　　D　有利于稳定买卖双方的赊销关系，保证了重组的货源 　　3　对银行而言，开展保理业务可以为优质客户提供先进的、高水平的综合服务，稳定重点客户，同时可以收取融资利息和管理费用，增加中间收入。 　　 　　四、保理业务风险简述 　　 　　(一)国内保理业务缺乏明确的法律依据 　　在国际保理中，实体法