会计基础考试知识点.docx

借：银行存款 4629000 贷：实收资本 4629000 （2）借：管理费用 18000 贷：银行存款 18000 （3） 借：固定资产 362000 应交税费（应交增值税）61540 贷：银行存款：423540 (4) 借：原材料：515000 应交税费(应交增值税) 86650 贷：应付税款 601650 (5) 借：制造费用 2160 管理费用 3240 贷：银行存款 5400 借：生产成本---A产品 600000 生产成本---B产品 300000 贷：原材料 900000 借：生产成本---A产品 600000 生产成本---B产品 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2014年4月，甲公司发生如下交易和事项。(会计分录金额单位为万元,应交税费请注明二级明细，如应交税费——应交增值税）（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回。（2）结转该批商品实际成本为150万元。 （3）收到前笔销售商品应收款项，银行承兑汇票一张，金额234万元。（4）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为80万元，增值税税额为13.6万元。材料已发出，款项收到并存入银行。（5）结转这批材料的实际成本为59万元。 借：应收账款 234 贷：主营业务收入：200 应交税费—应交增值税(销项税额)34 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 借：应收票据 234 贷：应收账款 34 借：银行存款 93.6 贷：其他业务收入 80 应交税费—应交增值税（销项税额）13.6 借：其他业务成本 59 贷：原材料59 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项： （1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为1 275 000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1 265 000元。 （2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161 000元，增值税为27 370元，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。 （3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36 000元。 （4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432 000元。 （5）7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133 000元，净残值率4%。总工作量为100 000公里，E设备本月行驶3 000公里。 借：无形资产 1275000 贷：实收资本1265000 资本公积 10000 借：原材料 161000 应交税费—应交增值税（进项税额）27370 贷：银行存款 188370 借：销售费用 36000 贷：银行存款 36000 借：营业外支出 432000 贷：银行存款 432000 借：管理费用3830.4 贷：累计折旧3830.4 M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，5月发生以下经济业务：分录金额为元 （1）1日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100 000元，通过银行先预付D公司全部款项的60%，（2）2日，D公司发出原材料一批，价款100 000元，尚未到达M公司，（3）运费500元由M公司收货时支付现金。（4）4日，收到D公司2日发出原材料一批，价款100 000元，材料验收入库。（5）5日，余额400 000元通过银行转账，在货物验收后付清。 要求：根据上述资料编制会计分录。（不考虑税费） 借：预付账款 60000 贷：银行存款 60000 借：在途物资 100000 贷：预付账款 100000 借：在途物资 500 贷：库存现金 500 借：原材料 100500 贷：在途物资 100500 借：预付账款 40000 贷：银行存款 40000 某公司出售一座建筑物，原价200万元，已经计提折旧100万元，未计提减值准备，实际出售价格为120万元，已经通过银行收回价款。编制以下会计分录，金额单位为万元。（1）将出售的建筑转入清理（2）收回出售的固定资产价款120万元（3）银行支付清理费用1万元（4）计算应交营业税6万元（5）结转出售该建筑实现的利得 借：固定资产清理 100 累计折旧 100 贷：固定资产 200 借：银行存款 120 贷：固定资产 120 3.