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内部控制缺陷认定
内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷是内部控制过程存在的缺点或不足，这种缺点或不足使得内部控制无法为控制目标的实现提供合理保证。内部控制评价正是要找出内控的缺陷，不断提高为内控目标实现提供合理保证的程度。正如COSO-IC（1992）和COSO-RM（2004）对控制缺陷下的定义：“已经察觉的、潜在的或实际的缺点，抑或通过强化措施能够带来目标实现更大可能性的机会。”
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部 控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部 控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。;（一）内部控制缺陷种类;内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定。;重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
;缺陷;缺陷;缺陷;（四）内部控制缺陷的应对措施;缺陷影响程度
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