第3部分 土地增值税疑难问题解析.doc

第三部分 土地增值税疑难问题解析 147．怎样计算土地增值税的增值额？ 90 148．土地增值税纳税额如何计算？ 93 149．普通标准住宅的定价技巧及其应用 96 150．利用建立房地产销售公司进行纳税筹划一定能节税吗？ 98 151. 充分利用合作建房方式进行纳税筹划 99 152. 为其他单位代建办公楼，如何进行税收筹划？ 100 153. 连体楼如何进行纳税筹划？ 100 154. 利用起征点(纳税临界点)如何进行土地增值税纳税筹划？ 102 155. 将装修费用从房价中剥离一定能节税吗? 102 156. 先投资后转让股权一定节税吗？ 103 157. 代收费用如何安排可以节税? 103 158. 如何确定合适的利息扣除方式？ 104 159. 土地增值税的征收范围是哪些？ 104 160. 如何确定土地增值税的纳税申报时间？ 161. 如何确定土地增值税的纳税地点？ 162. 土地增值税的征收方式有几种？ 163. 国家税务总局对土地增值税的清算单位是如何规定的？ 164．国家税务总局关于土地增值税的清算条件是如何明确的？ 165. 如何认定“普通标准住宅”？有哪些优惠政策？ 166. 以房地产进行投资、联营的是否征收土地增值税？ 167. 房地产开发企业合作建房是否应缴纳土地增值税？ 168. 企业兼并转让房地产的是否应征收土地增值税？ 169. 企业之间互换房产可以免交增值税吗? 170. 个人互换住房是否征收土地增值税？ 171. 职工集资建房是否应缴纳土地增值税？ 172. 房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？ 173. 房地产开发企业的土地增值税预征范围包括哪些？ 174. 《土地增值税暂行条例》及其实施细则中规定的“赠与”包括哪些范围？ 175. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、拆迁还建换取其他单位和个人的非货币性资产或者不动产，价格低于正常销售价格并且没有该企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格，应税收入如何确定？ 176. 房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入如何确定？ 177. 地方政府要求房地产开发企业代收费用如何计征土地增值税？ 178. 计算土地增值税的扣除项目时，对代收费用的扣除上常见的错误做法是什么？正确的做法应该怎样？ 179. 财政部规定的土地增值税的其他扣除项目包括哪些？ 180. 转让旧房如何扣除项目及金额？ 181. 房地产开发企业缴纳的印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？ 182. 房地产开发企业实际缴纳的契税在计算土地增值税实能否扣除？ 183. 对转让旧房时支付的评估费用是否允许在计算缴纳土地增值税时扣除？ 184. 计算土地增值税扣除项目金额时，利息支出如何计算扣除？ 185. 房地产开发企业成片受让土地、分期分批开发时，如何确定已转让部分应分摊的土地使用权金额？ 186. 土地增值税清算中，纳税单位向关联单位、其他单位或者个人借款(资金占用费)而发生的利息，是否应在税前扣除？ 187. 房地产开发公司为业主免费办理产权证，支付的办证费用在计算土地增值税和营业税时能否从计税营业额中扣除？ 188. 如果开发企业同时开发多个项目，土地增值税清算单位也确定为两个以上清算单位，一笔或几笔借款各开发项目共同受益，利息支出应如何分摊？ 189. 如何正确认定和分摊开发间接费用？ 190. 房地产开发公司预征的土地增值税是否可以计入当期的税金及附加在税前列支？ 191. 对合作方出地、房地产开发企业出资金合作建房，建成后按比例分配开发产品的，在土地增值税清算中，如何确定房地产开发企业取得土地使用权的金额？112 192. 房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，如何计算缴纳土地增值税？112 193. 计算土地增值税时，房地产开发企业建造的与清算项目配套的小区居委会、会所、停车场（库）、物业管理所、居民文体娱乐场所等公共设施的成本费用如何处理?112 194. 土地增值税清算结束后在转让房地产的如何进行税务处理？113 195. 房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可以免缴土地增值税 113 196. 房地产开发房屋置换如何确定土地增值税的计税依据？ 113 197. 开发企业既建普通标准住宅又从事其他房地产开发，应如何计缴土地增值税？ 114 198. 开发企业开发的符合清算条件的开发项目，在清算时不能提供完整的销售、开发或者有关证明文件的，应如何处理？ 114 199. 分期开发项目，如何进行土地增值税的清算？ 114 200. 分期收款销售、按揭购