项目部成本管理及核算办法(新).doc

PAGE  PAGE 9 项目部责任成本管理及核算办法 第一章 总则 第一条 为加强项目成本管理，控制费用支出，提高经济效益，根据公司《项目责任成本管理办法》及本项目管理模式，特制定本办法。 第二章 管理体制 第二条 成本管理工作实行统一领导、统一办法。项目部成立成本核算小组，项目经理任组长，总工（或分管副经理）任副组长，计划、财务、物资、设备、技术、安全、质检、生活保障部门等负责人任组员。 第三条 项目部职责 （一）履行与公司签订的项目承包合同，严格控制各项费用开支； （二）负责项目总体施工组织设计及施工方案的编制工作，确定施工队伍、机械等资源配置方案； （三）根据公司授权招标或询价选择录用劳务（机械）队伍，报公司审批后签订劳务承包合同；负责对各劳务队进行验工计价及工程结算，严格控制劳务机械费用； （四）组织进行各种材料的采购、大型机械设备的购置和租赁、大型周转材料的加工购置及租赁工作，签订合同，并报公司进行审批，严格控制材料单价； （五）进一步优化施工组织设计，严格数量控制； （六）建立健全各类台账并及时更新，主要有对上（对下）工程量台帐、劳务队（机械）计价拨款台帐、变更台帐、合同台帐、设备租赁台帐等； （七）组织成本核算的实施及基础资料的收集，定期进行经济活动分析； （八）正确归集成本费用，定期进行绩效考核，并组织兑现； （九）及时上报各类报表，主要有经济活动分析报告及附表、设计变更报表、工程统计报表、劳务队评价表、物资及财务报表等； （十）负责成本资料的整理与归档移交工作，具体要求详见公司《收尾项目管理办法》（公司成本【2010】34号文）； 第三章 管理程序 第四条 管理程序 （一）项目部工程部根据图纸和现场调查情况制订总体施组，并报公司进行审批后组织实施； （二）项目生产保障部根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，负责各类主要材料的采购（租赁）、供应，并按规定进行管理和使用； （三）项目计划合同部根据公司企业定额、劳务指导单价结合市场价确定工序劳务承包单价，根据公司劳务合同范本报公司审批后签订劳务合同； （四）项目部验工计价小组严格按《验工计价管理办法》定期进行计价，劳务结算严报公司审核后办理； （五）项目财务部按照公司规定正确进行成本费用的归集，按期代发民工工资。 第四章 责任成本管理的职责及流程 第五条 项目部计划合同部牵头负责进行项目整体责任预算。 （一）编制依据及职责分工 1、总体性施工组织设计。资料提供责任部门：工程部。 2、根据总体施组、施工方案和施工工期安排确定的资源配置。资料责任部门：工程部。 3、费用及费率标准 1）工程直接人工费、机械费的预算标准：按照公司工序劳务分包指导价并结合本工程特殊的地理气候条件，拟订劳务单价报公司审批后作为签订劳务合同、编制责任预算的编制的依据。资料提供责任部门：计划部。 2）材料费、设备费的预算标准：根据招标文件确定的业主指定源头供应的材料、施工单位自行采购等物资供应体系，结合本项目的具体情况和材料调查信息，确定材料预算价标准。资料提供责任部门：生产保障部、计划部。 3）机械使用费：根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，分期估算整个施工期间的机械使用费。资料提供责任部门：生产保障部、计划部。 4）大型周转材料：根据施组和资源需用量计划进行配置，按市场价及规定摊销量进入责任预算。资料提供责任部门：工程部、生产保障部。 5）施工用电：编制专项施工用电方案，计划部门根据施工方案计算施工用电费用。资料提供责任部门：工程部、计划部。 6）施工用水：编制专项施工用水方案，计划部门根据施工方案计算施工用水费用。资料提供责任部门：工程部、计划部。 7）大临工程：全线修筑贯通便道，各工区修筑进场便道，修筑数量工程部提供，计划部测算成本费用纳入责任预算。责任部门：工程部、计划部。 8）项目部本级管理费（含房租、水电、社保基金等）：根据公司规定的标准结合项目部人员定编及工期制订统一标准在责任预算中计列。责任部门：财务部。 9）测试费：纳入项目部和工区本级管理费。 10）工程保险费：工程保险由项目部统一办理，工区责任成本预算单价中不含此部分费用。 11）税金由项目部财务部门统一代扣代缴，工区责任成本预算综合单价中不含营业税金、城建税和教育附加税，个人所得税按规定办理。 第五章 建立工程数量逐级控制制度 第六条 建立工程数量逐级控制制度，严把工程数量审核关。 1、工程数量的确定：项目部组织技术、计划人员认真复核图纸，并以此作为编制项目责任预算依据。 2、工程数量的审核审批：项目部编制责任预算的工程数量由项目部工程部、计划部共同审核，项目部总工审批。 4、工程数量实行动态管理：经批准的方案变更等因素引起工程