2018版高考政治一轮总复习 第一部分 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件.pptVIP

复习纲要 考点考情 1.国家财政收入的分配 考情：(全国卷3年3考★★★☆☆) 考点：①财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素　②财政支出及其构成、财政收支平衡　③财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障 2.征税与纳税 考情：(全国卷3年0考☆☆☆☆☆) 考点：①税收及其基本特征　②税收的种类、作用　③纳税人、负税人　④依法纳税 复习纲要 考向分析 1.从内容上看，财政政策、财政收入及其影响因素、税收的种类是高考的重点。依法纳税、税收基本特征属于偶考点 2.从形式上看，近三年高考，主要采用了选择题形式，非选择题形式极少。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为考查背景，或以国家当前的经济发展状况如基尼系数等为考查背景，考查学生运用所学知识分析、解决问题的能力 提纲挈领 1个意识 纳税人意识 1种关系 财政收支关系 2个作用 财政和税收的作用 3个特征 税收的三个基本特征 财政收支平衡就是收支完全相等。 × 财政支出大于收入略有赤字也属于财政收支平衡。 √ 财政盈余一定优于财政赤字。 × 偷税即通过骗取税收优惠偷逃税款。 × 骗税是指骗取税收优惠的行为。 √ 财政收入 构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长； ②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 财政支出 经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出 收支关系 财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分 作用 表现 联系实际 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 社会保障类材料 促进资源合理配置 通过财政支持某些行业、地区建设 工程建设类材料 促进国民经济平稳运行 通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡 财政政策、税率调整等材料 经济运行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 积极的财政政策、宽松的货币政策 在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性财政政策、从紧的货币政策 判定依据 判定方法 主体 实施主体是财政部或者发改委，就是财政政策；如果实施主体是中国人民银行，就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过存贷款基准利率和存款准备金率调节，则属于货币政策 含义 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 本质 是一种分配关系 与财政的关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源 项目 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割。 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 项目 偷税 欠税 骗税 抗税 不同点(手段) 以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税 主要是拖欠 用欺骗方法获得国家税收优惠 主要是抗拒税法规定 相同点 (1)都没有依法向国家应缴税款 (2)都是违反税法的行为 (3)都要受到法律的惩罚 项目 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 区别 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 判定依据 判定方法 主体 实施主体是财政部或发改委就是财政政策；如果实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策