2016年税务师考试税法一考试大纲-《税法（Ⅰ）》考试大纲.PDF

《税法(Ⅰ)》考试大纲 （2016年度） 本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度 4 月 30 日前的必要税 收政策调整。 《税法（Ⅰ）》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生 进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算 及综合运用。 本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税 〔2016〕36 号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。 第一章 税法基本原理 一、税法概述 （一）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则 （二）熟悉税法的效力 （三）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充 解释 （四）了解税法的作用：规范作用、经济作用 （五）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、 与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系 二、税收法律关系 （一）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体 （二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法 （一）掌握税收实体法要素的主要规定 （二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、税法的运行 （一）熟悉税收立法的有关规定 （二）熟悉税收执法的主要内容 （三）了解税收司法的相关规定 1 / 8 五、税法的建立与发展 （一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法 （二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法 的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化 第二章 增值税 一、增值税概述 （一）熟悉增值税的类型 （二）熟悉增值税的性质及其原理 （三）了解增值税与其他流转税的配合 （四）掌握增值税的计税方法 （五）了解我国增值税制度的建立与发展 二、纳税义务人与扣缴义务人 （一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定 （二）掌握增值税纳税人的分类 （三）掌握小规模纳税人的管理 （四）掌握一般纳税人的登记管理 三、征税范围 （一）掌握增值税征税范围的一般规定 （二）掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定 （三）掌握混合销售行为和兼营的征税规定 （四）熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化 （五）熟悉不征增值税的项目 四、税率 （一）了解增值税税率体现着货物的整体税负 （二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型 （三）掌握增值税税率基本规定 （四）掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率 （五）熟悉跨境应税行为适用零税率的范围 （六）掌握增值税的征收率 五、增值税的减税、免税 （一）掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策 （二）熟悉粮食和食用植物油免税规定 （三）掌握农业生产资料免税规定 （四）了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策 2 / 8 （五）了解“营改增”相关增值税优惠 （六）掌握起征点的政策规定 （七）掌握小微企业增值税优惠政策 六、增值税计税方法的一般规定 了解增值税几种计税方法 七、一般计税方法应纳税额的计算 （一）掌握销项税额 （二）掌握进项税额 （三）了解二手车经营业务有关增值税问题 （四）掌握应纳税额计算的相关规定 （五）掌握“营改增”特定行业增值税的处理 八、简易计税方法应纳税额的计算 （一）掌握含税销售额的换算 （二）掌握“营改增”后简易方法的计算 九、