出口企业退税申报中注意问题.pptVIP

出口企业退税申报时应注意的问题; 1、调整申报明细数据的方法可分为全额调整法和差额调整法。 2、海运费、佣金、保险费扣除 海运费、佣金、保险费扣除时，不好划分的可在一笔业务中扣除，并附有说明。; 3、出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。（国税发[102]号） 4、如一张报关单上有一条记录，出口企业在出口申报（单证不齐）时，错将报关单一条录入两条，出口企业应在单证收齐的月份出口申报调整中要将两条错误记录作为单证不齐在当期进行冲减，并在当期录入一条正确的作为单证收齐的记录，帐务不用调整。 ; 5、如一张报关单上有两条记录，出口企业在“出口申报”（单证不齐）时，错将报关单两条录入一条，出口企业应在报关单收齐月份的“单证收齐”申报中将这条错误记录作为单证收齐申报，在当期出口申报中录入一条作为单证收齐的负数进行冲减，并同时在当期录入两条正确的作为单证收齐的记录，帐务不用调整。 6、视同自产产品发函情况 视同自产产品如有本市以外购进的，应按有关文件规定进行按比例发函，如果超过50%的要报市局审批。 ; 7、报关单、核销单号码录入错误可直接进行修改。 8、单证在规定的申报期内如果不能收齐，转内销征税时，要在单证不齐申报中冲减一笔负数，不得免征和抵扣税不用调整。 9、进料加工业务单证不齐申报时，报关单中进料加工手册号未录入，可在以后当期申报中录入一条负进行冲减，同时录入一条正确的记录。 ; 10、发生退运的，本年度的可在下期用负数冲减出口销售收入进行调整，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税款。 11、物流园区、加工区、仓储企业、保税区退税的规定 出口企业将货物运往物流园区、加工区、仓储企业的视同出口，可凭海关出具的报关单及其它凭证办理退税(仓储企业还需要附送备案清单)，运往物流园区在报关单运输方式栏为物流。加工区的为加工区、仓储企业的为仓储转。出口到保税区的由??内企业办理退税，区外企业视同内销。; 12、注意前期收起单证的出口日期 因为出口退税申核软件对前期收齐单证超过90天的不报错，只有对当期单证读入时，对超过90天的进行提示，所以审核单证时应对前期单证的出口日期特别注意。 13、换汇成本 14、关联号、出口、进货数量