出口退税申报[生产型]注意点.docVIP

出口退税申报(生产型) 步骤及注意点 第一部分：步骤（总纲） 出口货物明细申报录入 ↓ 生成明细申报数据 ↓ 压缩明细数据上传VPDN（预审） ↓ VPDN预审疑点下载解压 ↓ 税务机关反馈信息读入 ↓ 税务机关反馈信息处理 ↓ 税务机关反馈信息查询（预审疑点反馈情况查询） ↓ 撤销已申报数据 ↓ 再生成明细申报数据 ↓ 增值税申报表项目录入 ↓ 免抵退申报汇总表录入 ↓ 生成汇总申报数据 ↓ 压缩明细、汇总数据上传VPDN 第二部分：步骤解析及注意点 一、按装申报系统及系统设置 1.先在生产企业端下的“基础数据录入→企业信息”栏下输入相关企业信息资料。其中“企业代码”栏为海关代码。 2.进入生产企业出口退税申报系统7.0版，在“系统维护→系统配置→系统配置设置与修改”项下输入相关企业信息资料。具体如下： 企业代码 海关代码 纳税人识别号 税务登记证号码 技术监督局码 组织机构代码证 用户名称 ×××有限公司 地址 ××××× 邮编 312065 财务负责人 法人名字 办税员 会计或法人 电话 传真 可填可不填 电子邮件地址 可填可不填 退税登记证号 不用填 退税登记日期 以“出口货物退（免）税认定表为准 纳税人类别 1 计税计算方法 1 进料计算方法 2 分类管理代码 C 申报系统版本7.0.0 审核系统版本 6.20 税务机关代码 330621 税务机关名称 绍兴县国税局进出口税收管理处 备注 不用填 Serial_no 不用填 商品代码版本 CMCODE2008 二、单证没有收齐情况下的申报 1.当月出口的货物，应在下月申报期内进行申报（即每月10号内）。否则就会造成“滞后销售”的问题。 例如：若工厂的货物是2008年6月份出口的，那么就应该在2008年7月10号以前申报。 2.申报步骤： ⑴ 进入“基础数据采集→出口货物明细申报录入”项下，按照报关预录单和外销发票内容进行资料输入。 注意点：① 单证不齐标志 BH ② 美元汇率 以国税局网上公布的为准，且要按USD100兑换成多少人民币的金额填入。如2008年6月的汇率为6.9372，则在申报系统中录入应为693.72。 ③ 在录入数据时，应把每一单的“人民币离岸价”和“征退税差额”作一个书面记录，并把这两项数据分别心有统计。（在下面的“增值税申报表项目录入”步骤中有用处。） ④ 在录入出口日期时，有时因为预录单上的日期不清楚，会出现差错。若出现这样的情况，可以在以后的收齐前期出口货物单证申报的时候，在“基础数据采集→收齐出口单证明细录入”项下的备注中录入正确数据（日期格式：××××. ××. ××）。 ⑵ 首先在电脑上建两个文件夹（明细数据和汇总数据），比如讲建在“D盘”下。 ⑶ 进入“免抵退税申报→生成明细申报数据”项下，将生成的明细数据保存在“D:/明细数据”下。 ⑷ 进入“基础数据采集→增值税申报表项目录入”项，录入数据。 ① 免抵退销售额 即出口货物销售额，按“基础数据采集→出口货物明细申报录入”中的“人民币离岸价”之和填入。 ② 不得抵扣税额 按“人民币离岸价×（出口货物征税率-出口货物退税率）”计算。也可按“基础数据采集→出口货物明细申报录入”中的“征退税差额”之和填入。 ③ 在一般情况下，在“增值税申报表项目录入”项中，“不得抵扣税额”栏与“进项税额转出”栏的数据是相同的。但当企业在当月有固定资产购入，所收到的发票为增值税专用发票，且已认证。因为购入固定资产的发票进项也不能抵扣，要做进项转出，所以导致“进项税额转出”栏金额大于“不得抵扣税额”栏的金额的情况。 ④ 在国税局进行审核批复之前，“免抵退应退税”栏不得填写。 ⑸ “增值税申报表项目录入”项录入完毕后，进入“基础数据采集→免抵退申报汇总表录入”项，只要按一下“增加”键，其数据会自动生成 。但该表中“与纳税表差额”栏中不能有数据，也就是说，“增值税申报表项目录入”与“免抵退申报汇总表录入”两者之间不能有差额。若有，则要重