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PAGE  PAGE 28 联想会计制度 篇一：有限公司会计制度 突泉县暖意散热器有限责任公司 会计核算制度 第一章、总则 第二章、会计核算的基本前提和一般原则 第三章、会计科目 第四章、会计凭证和会计帐簿 第五章、会计报表及财务报告 第六章、资产的核算 第七章、负债的核算 第八章、所有者权益的核算 第九章、收入的核算 第十章、成本及费用的核算 第十一章、利润及利润分配的核算 第十二章、会计调整 第十三章、附则 第一章 总则 第一条：为了加强突泉县暖意散热器有限责任公司（以下简称公司）的会计核算，统一会计核算的方法、程序、口径、规范会计核算行为，使公司的会计核算制度化、规范化、科学化，从而为公司和公司各级管理人员提供真实、准确、完整、及时的会计信息，为公司的经营管理和决策服务，特制定本制度。 第二条：本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关会计法规、及相关的有关会计制度，结合公司的实际情况和行业特点制定。 第三条：本制度适用范围：公司经营管理的一切范围，会计、审计及税务服务。 第二章、会计核算的基本前提和一般原则 第四条：会计核算的主体：公司以整个公司为一个会计实体，作为会计核算的主体。 第五条：公司实行手工核算。 第六条：公司在持续经营的情况下，进行本制度规定的会计核算，当公司出现关闭、清算时，不再适用本制度，而改用破产、清算企业的会计核算制度。 第七条：公司的会计分期：公司的会计分期为年度、季度、月度，年度为公历一月一日至十二月三十一日，季度、月度以公历、月度为准。 第八条：公司的货币计量：公司的记帐本位为人民币，记帐单位为元，会计核算数据精确至分。公司如发生外币业务，一律按业务当年一月一日的国家外汇牌价折算为人民币记帐。 第九条：公司的会计记帐方法为借贷记帐法。 第十条：公司的会计核算必须坚持客观性、可比性、一惯性、相关性、及时性和明晰性等原 则。 第十一条：公司会计核算的确认和计量的原则为：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本支出的原则，公司的各项收入的确认一般情况下按收付实现制执行，并坚持严格划分公司的经营性收入与各种代收代付基金、款项的收入相区别的原则。 第十二条：公司的会计核算除遵守前述一般原则外，在具体的会计业务处理和会计信息加工过程中，还应遵守谨慎性原则，重要性原则，实质重于形式等原则。 第三章、会计科目 第十三条：按《企业会计科目》设置。 第四章、会计凭证和会计帐簿 第十四条：公司会计核算统一使用记帐凭证归集原始凭证，记帐凭证的填制应当规范，接要记录要简明扼要，会计科目运用要准确，制单、审核、记帐人员签字要清楚明了，涉及倾向资金的凭证，出纳人员应签字确认。 第十五条：月末会计核算结束后，将有关原始凭证准确附于记帐凭证后面，保证原始凭证金额和附件张数与记帐凭证所记内容一致，并按凭证编号顺序装订成册，妥善存档保管。 第十六条：公司会计核算设置总帐、明细帐、现金及银行存款日记帐、辅助核算明细帐和各种备查帐簿。 第十七条：仓库保管员应建立数量金额式明细帐，手工登记材料物资的出入库及结存情况，并在月底与会计帐簿核对相符。除此之外，公司及各部门还应根据实际情况，将各种重要的而会计核算又不能统一设置帐簿的事项，设置各种备查登记薄进行登记核算管理，如各种发票、收据领用登记簿，固定资产和低值易耗品保管使用登记簿，办公用品领用登记簿等。 第五章、会计报表及财务报告 第十八条：公司编制国家统一规定的会计报表有资产负债表、利润表、现金流量表其格式按国家统一规定填报，其中资产负债表、利润表按月编制报送，现金流量表按季度编制报送。 第十九条：公司除编制国家统一规定的会计报表外，为了便于公司加强内部管理，还须按月编制报送公司内部会计报表，包括资产负债表、经营收益表、经营收入明细表、经营费用明细表、管理费用明细表。其中经营收益表、经营收入明细表、经营费用明细表等。 第二十条：公司除按月编制报送会计报表外，还应按季度编制财务状况说明书，年末还应编制会计报表附注。 第二十一条：会计报表附注至少应包括下列内容： 1、不符合本制度会计核算基本前提和一般原则的说明；2重要会计政策和会计估计的说明； 3、重要会计政策和会计估计变更的说明；4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；5公司内部交易事项及金额的说明；6重要资产和股权转让及其出售的说明；7公司管理及部门的合并、分立和新增及关闭清算的说明；8重要会计调整事项的说明；9、重大投资和举债融资事项的说明；10、会计报表中重要事项的说明及明细资料；11、有理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 第二十二条：公司月度会计报表于次月5日