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财务报销制度 第  PAGE 11 页 共  NUMPAGES 11 页 财务报销制度 目 录 一．日常费用报销制度 1．日常费用的报销流程 2．报销审核审批的基本内容 3．出纳付款注意事项 4．报销基本要求 二．借款管理规定及流程 1．借款规定 2．借款流程 三．费用报销具体标准及流程 1．差旅费 2．电话费 3．交通费 4．办公费，低值易耗品 5．招待费，培训费，资料费及其它相关费用 6．工资福利及其相关费用 7. 其它专项费用支出 1)．软件及固定资产的购置 2)．咨询顾问，广告及宣传，公司员工大型活动，办公室装修及其它大宗费用 8． 报销时间的具体规定 9． 报销制度的解释权 10．报销制度的授权 （共10页） 天美新型环保材料有限公司财务报销制度 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定以下费用报销制度。 一、日常费用报销流程； 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 1、费用开支的基本报销程序：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字确认→财务审核→总经理审批→到出纳处报销。 2、实物开支的基本报销程序：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单（须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）→验收人验收(需要质检人员检验的，应有相应的质检手续) →部门经理审核签字确认→财务审核→总经理审批→到出纳处报销。 3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字→部门经理审核签字确认→总经理审批→财务审核→到出纳处报销。 4、总经理的费用董事长审批，财务经理的费用由总经理审批。  财务审核包括部门会计及财务经理两个流程二、审核审批基本内容： 1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，（大宗费用支出要落实是否与合同相吻合，是否有事先申请报告），发票是否规范，用途是否清晰，是否有仓库验收或证明人的签字。 填写报销单应注意: 报销人必须取得相应的合法票据,根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。2、部门主管确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字）。 3、财务审核： 会计的审核对财务经理负责，审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。 财务经理审查会计审核的准确性，审查结果对总经理负责。4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。 三、出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批才能付款。付款时必须在报销单上盖“付讫”章，以免重复付款。 四、报销基本要求 1、审核审批次序一般按以上基本报销程序要求依次逐级办理。 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。 4、出差人员原则上应在回单位三日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔和园珠笔书写。 6、报销单据必须能够清晰的看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。  天美公司借支管理规定及流程 一．借款管理规定及借支流程： (一) 借款管理规定 １．出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。 ２．其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 ３． 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 ４． 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在3个工作日内办理销帐手续。 ５．借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 (二) 借款流程 １．借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。  审批流程：主管部门经理审核签字