2012年度企业财务制度.pptVIP

第六章 不良资产管理制度 关键点 8、不良资产管理小组职责：1、清理公司不良资产并采取有效的举措减少不良资产损失；2、对存在的潜在资产减值风险进行防范及控制；3、对非责任期的不良资产提交具体的处理计划并跟进执行；4、按不良资产的奖罚措施对责任人进行奖罚。 9、经各一级单位总部核定的不良应收，二年以上的直接冲减当年利润；同时将涉及该笔应收的所有欠款原始凭证转总部财务部保管 ；总部对三个月以上两年以内不良应收账款清收工作进行季度考核；对季度内不能清收的部份按事前申报的赔偿比例进行清收;对已收回部份按下表标准对不良资产责任小组进行奖励 10、各单位不良存货采取按季度定率考核，即总部每季度初对各单位设定不良存货率管理目标，针对季度未达成情况进行考核；不良存货率＝季末不良存货额/实收资本； 即每季度初，总部对各事业单位设定不良存货率季度管理目标，并根据目标对不良资产责任小组设定奖罚办法（具体奖罚标准每季度由总部财务部适时制定）、同时对事业单位每季度超标不良存货计提存货跌价损失(此部份计提跌价准备与年度计算跌价准备分开核算) 超标不良存货每季度计提跌价损失额＝实收资本*（实际不良存货率-季度目标存货率）-上季度已计提额； 实际不良存货率小于季度目标存货率的，无须计提跌价损失,并对上季度已计提跌价损失全额冲回;依此类推. 11、不良资产每季度核定并兑现一次，各单位在每季度初5日前将上季度末不良资产明细及不良资产奖罚明细上报总部财务部审批，同时上报不良资产责任小组名单和奖罚比例报一级单位财务部备档。 12、各单位每季度核定的不良资产在处理后必须每周、每月随周报、月报、月度财务分析准确上报，其上报数据将作为不良资产奖惩兑现的检查和考核依据。 * 资料数据报送时间 11.30日前各一级单位提报所处的门店城市经营状况、所在市场的繁荣程度及地理位置确定门店租赁面积的情况 11.30日前各一级单位提报，事业单位的人员定编状况及所处市场状况，核定员工平均办公使用面积的情况（对与门店一并租赁的可一并报给财务部进行综合测算） 明年3.30日前连续5个月的月末，各一级单位提报根据经营实际状况，核定每平方米仓库的存量金额情况 11.30日前各一级单位提报事业单位的退货损失率（退货额度 / 整体销售达成） 每季初月份的5号良中行公司提报，包括内部服务单位可能涉及到的所有线路，物流价格指导意见书 11.30日前各一级单位提报事业单位当月车辆费用开支报表 以上资料请按规定时间提报到三良行财务部 * * 1-55 * 一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式　　　　　　　 主要经营指标公式 　 指标 公式 说明 反映短期偿债能力的指标 流动比率 流动资产/流动负债。 企业短期偿债能力的两个重要指标，判断公司在短期内会不会出现资金周转不灵的问题。 速动比率 （流动资产－存货－预付账款）/流动负债 反映经营管理能力的指标 存货周转率， 主营业务成本/平均存货 该指标分析要考虑到应收账款和应付账款之间的关系，假设公司的存货周转天数是30天。那30天的存货好还是不好？有以下两个判断标准：① 销售预测：悲观或乐观，假设对公司未来的市场非常乐观，30天的存货根本不成问题，可能不到30天就把货全卖掉了。如果销售预测很悲观，那么最好降低存货天数。② 存货政策：适度，存货的天数很难判断绝对的好坏。存货不是卖不掉的货，而是准备将来要卖的货，如果将来有很大的订单，那存货就应该多一点，否则会缺货。 应收款项周转率 主营业务收入/应收帐款 反映应收账款变成现金回来要多少天 应付款项周转率 主营业务成本/应付帐款 说明融资能力的指标 反映企业获利能力的指标 毛利额 主营业务收入-主营业务成本-折扣折让 考量一个企业赚不赚钱重要的指标 毛利率 毛利额/主营业务收入 费用额 营业费用+管理费用+财务费用 费用率 费用额/主营业务收入 净利率 净利润/主营业务收入 投资报酬率 净利润/实收资本 * 谢谢各位！ * * 1-55 * 财务相关知识介绍　　　　　　　 2011年度 * 1-55 * 一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式　　　　　　　 目 录 * 1-55 * 一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式　　　　　　　 第一章 货币资金管理办法 意 义 为完善货币资金的内部控制制度，保障公司资金安全 关键点 1、各事业单位结算账户的开设必须经一级单位财务部审核、资金管理部进行审批，不得自行开设结算账户；各事业单位执行收支两条线的管理模式，费用开支执行备用金管理，各项收入款项必须存入公司审批或指定的账户内。 2、各事业单位的对外支付业务一律通过资金管理部进行办理（除各地对公帐户），各事业单位对公货款的收支状况以对公收支预算为标准由资金部进行相应的审批后方可执行相