第一章税法基本原赖捻.docVIP

第一章　税法基本原理 ? 　　[考情分析]　　本章全部为选择题，其中单选题题量比较稳定每年在8道左右（8分），多选题目题量波动比较大，多则10多题（20分），少则4题（8分）。平均分值20分左右，占比约为17%。　　　　[教材结构]　　第一节　税法概述※　　第二节　税收法律关系　　第三节　税收实体法和税收程序法※　　第四节　税法的运行　　第五节　国际税法※　　第六节　税法的建立与发展　　　　[新增内容]　　44页新增第四部分，税收规范性文件的制定管理　　　　[内容精讲] 　　 第一节　税法概述 　　一、税法的概念与特点　　（一）税法概念：　　①全国人民代表大会及其常务委员会（最高权力机关）、地方立法机关（地方人大及其常委会拥有一定的立法权）、行政机关（获得授权制定某些税法）。　　②税收分配关系包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。　　③广义税法：税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。（包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章），狭义的税法指的是经国家最高权力机关正式立法的税收法律。　　注意：税法和税收的关系：　　税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。　　【例题·单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（　）。　　A.税收分配关系　　B.经济利益关系　　C.税收权利义务关系　　D.税收征纳关系　　[答疑编号1745010101：针对该题提问] ? 『正确答案』C 　　（二）税收和税法特点：　　（1）税收的特点：　　a.征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体无权征税；　　b.国家征税依据的是其政治权力；　　c.征税的目的是满足国家财政需要；　　d.税收分配的客体是社会剩余产品，不课及C和V部分；　　e.强制性（基本保证）、无偿性（核心）、固定性的特征。　　【例题·单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（　）。　　A.社会剩余产品分配关系　　B.社会剩余产品分配活动　　C.社会产品分配关系　　D.社会产品分配活动　　[答疑编号1745010102：针对该题提问] ? 『正确答案』A 　　（2）税法的特点：　　a.从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法；　　b.从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规；　　义务性主要体现三点：①税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡；　　　　（选择）　　　　②权力义务对等是一个基本的法律原则，但从税法的角度看纳税人以尽义务为主；　　　　　　　　　　　　③纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础上，是从属性的，这些权力从总体上看不是纳税的实体权利，而是纳税人的程序性权利。　　c.从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法。　　【例题·单选题】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（　）。　　A.义务性法规　　　B.授权性法规　　　C.习惯法　　D.制定法　　[答疑编号1745010103：针对该题提问] ? 『正确答案』D 　　【例题·单选题】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（　）。　　A.从立法过程来看，税法属于制定法　　B.从法律性质看，税法属于授权法规　　C.从税法的角度看，纳税人以尽义务为主　　D.纳税人具有从属性　　[答疑编号1745010104：针对该题提问] ? 『正确答案』B『答案解析』从法律性质看，税法属于义务性的法规。 　　二、税法原则（掌握）　　　　【例题·单选题】下列各项中，不属于税法基本原则的是（　）。　　A.税收公平主义原则　　B.税收法律主义原则　　C.实质课税原则　　D.法律优位原则　　[答疑编号1745010201：针对该题提问] ? 『正确答案』D『答案解析』法律优位原则属于税法适用原则。 税法原则 重点内容 典型例题 法律主义 　　【例题·单选题】下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　）。（2008年考题）　　A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性　　B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性　　C.课税要素必须由法律直接规定　　D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力　　[答疑编号1745010202：针对该题提问] ? 『正确答案』D『答案解析』纳税人和税务机关都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税等权利，即使征纳双方达成一致也是违法的。