第十二章 贷款风险的分类与贷款损失准备金的计提-贷款损失准备金的计提基数和比例.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 公司信贷 第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 知识点：贷款损失准备金的计提基数和比例 ● 定义： 1）普通准备金的计提基数有三种 一是选择以全部贷款余额作基数； 二是为了避免普通准备金与专项准备金 的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择 以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。 2）专项准备金的计提基数有两种，分别为不良贷款或“非正常类贷款”。 　　3）特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合(如特定国别或特定行业等 )的全部贷款余额。 ● 详细描述： 普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的 上限或下限。 专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定 ；对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。 特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险 的严重程度确定。 例题： 1.计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有（）。 A.全部贷款余额 B.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额 C.正常类贷款余额 D.正常类贷款加上关注类贷款余额 E.全部贷款扣除关注类贷款余额 正确答案：A,B,C,D 解析：普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数；二 是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提 取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款 加上关注类贷款余额为基数。 2.对于普通准备金计提基数的确定，（）计算出的准备金水平最高，目前比 较常用的方法是（）。 A.按全部贷款的余额确定；在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定 B.在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定；按照正常类贷款余额确定 C.按照正常类贷款余额确定；按全部贷款的余额确定 D.按全部贷款的余额确定；按照正常类贷款余额确定 正确答案：A 解析：对普通准备金的计提基数的确定方法，各国也有不同。有些国家是按 照全部贷款的余额确定；有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后 确定；还有的国家是在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。按照 3种方法分别计算出的普通准备金水平略有不同，第一种方法计算出的准备 金水平最高，但有重复计算风险的可能；第二种方法略微复杂，但更为合理 ；第三种方法相对简便，但计算出的普通准备金水平相对较低。目前，比较 常用的方法是第二种方法。本题的最佳答案为A选项。 3.下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有（）。 A.普通准备金的计提比例可以确定为一个固定的比例 B.专项准备金的计提比例，可以由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确 定 C.对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局可以为专项准备金计提比例 规定一个参考比例 D.特别准备金的计提比例，可以由监管当局按照国别或行业等风险的严重程 度确定 E.普通准备金的计提比例可以确定上、下限 正确答案：A,B,C,D,E 解析：贷款损失准备金的计提比率具体如下：普通准备金的计提比例：一般 确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限；专项准备金的计提比 例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算 体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例；特别准备金的计提比例：由 商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。本题的最佳答 案为ABCDE选项。 4.以下对贷款损失准备金的计提方法说法正确的有（）。 A.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金 B.按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金 C.对大额不良贷款的同质贷款计提专项准备金 D.对正常贷款计提普通准备金 E.计提特别准备金 正确答案：A,B,D,E 解析：对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金。 5.下列不能作为普通准备金的计提基数的是（）。 A.以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数 B.以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数 C.以全部贷款余额作基数 D.以全部贷款扣除关注类贷款为基数 正确答案：D 解析：普通准备金的计提基数有三种，一是以全部贷款余额作基数；二是为 了避免普通准备金与专项准备金的重