第十二章 税收征收的管理法-税收征收管理法概述.pdfVIP

2015年注册会计师资格考试内部资料 税法 第十二章　税收征收管理法 知识点：税收征收管理法概述 ● 详细描述： 　　一、税收征收管理法的立法目的 　　二、税收征收管理法的适用范围 　　《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征 收管理，均适用本法。” 　　由税务机关征收的费，如教育费附加, 不适用《征管法》，不能采 取《征管法》规定的措施。海关征收和代征的税种也不适用《征管法》 。 　　三、税收征收管理法的遵守主体 　　（一）税务行政主体——税务机关 　　（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单 位 　　（三）有关单位和部门 例题： 1.以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。 A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳 税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行未履行的纳 税义务应当承担连带责任 B.延期申报就是延期纳税 C.扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款 D.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式 正确答案：B,C 解析：延期申报需按照税务机关核定的税额或上期实际缴纳的税额预缴税款 ，不等同于延期纳税；扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，税务机关向 纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以 下的罚款。 2.下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（） A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有 关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为 B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报 情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为 C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件 而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、 委托代征等方式 D.税款滞纳金征收制度是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者 解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳 税款万分之五的滞纳金的制度 正确答案：C,D 解析：本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”，选项A当事人 对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强 制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。 3.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（) A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C..税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴 义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义 务人 正确答案：D 解析：本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”。税收保全措施 的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。 4.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由 税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款 限额是（） A.2000元以下 B.200元以上5000元以下 C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下 正确答案：C 解析：本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”，扣缴义务人应 扣未扣、应收未收税款的，税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收 税款的50%以上3倍以下罚款。 5.根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的 印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。（） A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：本题考査的知识点是“税收征收管理法的有关规定”。本题目符合《 税收征收管理法》规定。 6.国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。 A.保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C.土