05第三章：存款业务的核算-2.金融企业会计ppt要点.pptVIP

金融企业会计;二、单位定期存款的核算; 单位定期存款分为人民币定期存款和外币定期存款两种。 外币定期存款包括小额外币定期存款（300万美元以下或等值外币）和大额外币定期存款（300万美元以上或等值外币）。 存款期限包括一个月、三个月、六个月、一年、二年五个档次可供选择。;　　现金存入时，会计分录为：　;;借：吸收存款——定期存款——××户（本金） 　　应付利息 贷：吸收存款——活期存款——××户（本金）;2．提前支取 的处理;(1)全部提前支取时　　;(3)逾期支取时　　;（四）单位定期存款利息的计算;练习： 某单位2月1日存入3个月的定期存款1000000元，3月10日支取本金200000元，5月5日支取全部存款，3个月定期存款利率3.15%，挂牌活期利率2.85%。计算银行总共需要支付的利息。 应付利息=20*2.85%/360*37+80*3.15%/360*90+80*4*2.85/360 =7139.72;三、单位其他存款的核算 ;　　协定存款是在原来单位活期存款基础上延伸出来的，在活期存款帐户的存款超过约定额度后，超过额度部分可享受协议存款利率，若活期帐户销户，协定存款帐户也须同时销户。 　　协定存款的最低约定额度为人民币10万元，客户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度。 　　协定存款帐户分A户（结算户）与B户（协定户），A户按结算日中国人民银行公布的活期存款利率计息，B户按结算日中国人民银行公布的协定存款利率计息。 ;　　存款单位的存款资金全部通过A户往来，超过基本存款额度部分的资金，银行将自动转入B户； 当A户低于基本存款额度部分时，银行自动将B户资金补足A户额度； 当B户资金不足以补足A户额度时，B户余额直至为0，A户和B户在合同期仍可继续使用。;第三节储蓄存款业务的核算; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　;存期不足三个月的，利息按支取日挂牌活期利率计算；存期三个月以上（含三个月），不满半年的，利息按支取日挂牌定期整存整取三个月存款利率打六折计算；存期半年以上的（含半年）不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。 ; 储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 　　; 教育储蓄：为城乡居民子女接受非义务教育积蓄资金，促进教育事业发展而开办的储蓄。教育储蓄的对象为在校小学四年级（含四年级）以上学生。 　教育储蓄存款按存期分为一年、三年和六年三种。 　教育储蓄每一账户起存50元，本金合计最高限额为2万。 利息优惠：客户凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息时,可以享受利率优惠。 通知存款： 是指在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的一种个人存款方式。最低起存金额为人民币五万元（含），外币等值五千美元（含）。;二、活期储蓄存款的核算;金融企业会计;金融企业会计;三、定期储蓄存款的核算;三、定期储蓄存款的核算;金融企业会计;金融企业会计;练习一：某储户于2012年11月3日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款10 000元，于2013年11月3日到期支取，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.3%。假设不考虑利息调整。;借：利息支出——定期储蓄利息支出户 25.67 贷：应付利息——定期储蓄利息户 25.67;（3）2012年12月31日银行计提利息时，应付该储户的利息为： ;（5）2013年11月3日到期