企业财务内控制度体系.doc

企业财务内控制度体系指引： 原则性的财务制度、会计核算制度 1、财务制度： a、财务管理体制 b、货币资金管理 c、往来结算管理 d、存货管理 e、投资管理 f、固定资产管理 g、在建工程管理 h、其他资产管理 i、销售收入管理 j、成本费用管理 k、盈利及分配管理 l、财务会计报告管理 2、会计核算制度 a、会计核算的体制 b、主要会计政策 c、会计科目名称和编号 d、会计科目使用说明 e、会计报表种类及格式 f、会计报表编制说明 综合性管理制度 财务预算管理制度 企业内部牵制制度 资产清查制度 财务分析制度 会计档案管理制度 会计电算化管理制度 分公司财务会计管理办法 财务收支审批报告制度 财务收支审批管理办法 重大资本性支出审批与授权审批制度 重大费用支出审批与授权审批制度 财务重大事项报告制度 财务机构与人员管理制度 财务管理分级负责制 会计人员岗位责任??? 对违反财经纪律及企业财务制度事项的处罚规定 成本费用管理制度 费用报销管理办法 成本核算办法 成本计划和控制管理办法 成本费用分析和考核管理办法 企业财务内控制度体系应达到的目标： 保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有的交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 保证帐面资产和实存资产定期核对相符 保证财务会计监督的及时性和准确性