行政事业单位内部控制规范章节解.pptVIP

学习内容 一、什么是单位内部控制 二、什么是经济活动风险评估 三、内部控制的控制方法有哪些 四、如何建立和实施单位内部控制 一、什么是单位内部控制 定义：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。3W+1H 谁执行（who）—适用主体 控什么（what）—控制客体 如何控（how）—控制机制 为何控（why）—控制目标 内控规范的适用主体 适用主体：各级各类行政事业单位 1、党的机关 2、人大机关 3、行政机关 4、政协机关 5、审判机关 6、检察机关 7、各民主党派机关 8、人民团体 9、事业单位（不包括纳入企业财务管理体系的事业单位和事业单位附属独立核算的生产经营单位） 内部控制的控制客体 针对行政事业单位的经济活动进行风险管控 行政事业单位业务活动 经济活动 非经济活动—专业业务活动 经济活动是行政事业单位共有的业务活动 《内控规范》暂定位于经济活动的内部控制 经济活动一般涉及使用或配置公共资金、国有资产、国有资源 预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等6项业务 内部控制的机制 静态 制度安排：是内部管理系统，包括各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序 动态 内部管理活动：通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现内控目标的自