第1章节财务管理总论.pptVIP

1.4财务管理的内容（三）关系 1.5财务管理的环节 ` 3.3法律环境 3.5技术环境 第四节 财务管理的体制 4.1财务管理体制的概念 4.2企业财务管理体制的设计原则 4.3企业财务管理体制的模式 4.4集权与分权相结合型财务管理体制的内容 * * 第一章 财务管理总论 第一节 财务管理概述 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环境 第四节 财务管理的体制 第一节 财务管理概述 完工 加工 购置 1.1企业生产过程 现金 生产资料 在产品 产成品 销售 ? 简单再生产 扩大再生产 生产模式 实物商品运动（不研究） 资金运动：企业资金的实质是再生过程中运动着的价值。 （以价值形式综合反映企业再生产过程，不断循环、周转） 财务关系：人与人之间的经济利益关系 财务活动 企业再生产过程 1.2会计与财务管理的关系 是什么 账簿和报表 经济活动记录 区别和联系 为什么和应怎样 分析报告和措施 经济活动分析、 预测、计划、控制 会计是财务管理的基础 事后 事前、事中、事后 会计 财务管理 1.3财务管理概念 企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。 财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 1.4财务管理的内容（一）财务活动1 财务活动：指资金的筹集、投放、使用、收回以及分配等一系列行为。 1、财务活动与资金运动的关系-----资金运动形式是通过一定的财务活动的内容来实现的。 2、财务活动的主要内容-----筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。 1.4财务管理的内容（一）财务活动2 内容 概念 来源 研究 表现 筹资活动 企业为了满足投资和资金营运的需要，筹措所需资金的行为 1、企业权益资金 2、企业债务资金。 1、筹资规模 2、资本结构 （渠道、方式、工具） 1、资金流入（筹资） 2、资金流出（偿还贷款、支付利息和股利、支付筹资费用） 投资活动 广义：企业将筹集的资金投入使用的过程，包括对内投资和对外投资。 狭义：仅指对外投资。 ? 1、投资规模 2、投资结构（投资方向和投资方式的选择） 1、资金支付（购买内部所需资产、购买证券） 2、资金收入（变卖内部资产、收回对外投资） 资金营运活动 是因企业日常生产经营而引起的财务活动 ? 1、如何加速企业资金的周转，提高资金的使用效果。 2、确定营运资金持有政策、融资政策、管理策略 1、采购材料、购买商品，支付工资、费用 2、销售、收回资金的过程 3、短期借款 分配活动 广义：对企业各种收入进行分割和分派的活动； 狭义：仅指对净利润的分配过程。 ? 合理确定分配规模和分配方式（确保企业取得长远利益） ? 注：权益类资金--------税后分配（通过利润分配形式） 负债类资金--------税前分配（通过将利息计入成本费用形式） 1.4财务管理的内容（二）财务关系 财务关系：是企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。 体现在职工个人和集体在劳动成果的分配关系 企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系 企业与职工 企业内部各单位之间的经济利益关系 企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系 企业内部各单位 强制、无偿的分配关系 政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系 企业与政府 企业购买供货商的商品或劳务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系 企业与供货商企业与客户 债权与债务关系 企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系 企业与债务人 所有权性质的投资与受资关系 企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系 企业与受资者 债务与债权关系 企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系 企业与债权人 所有权性质的投资与受资关系 企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系 企业与投资者 性质 形成 财务关系 筹资活动 投资活动 营运活动 分配活动 投资者 债权人 受资者 债务人 供应商、客户 企业内部各单位间 政府 职工 财务活动 财务关系 财务管理内容 绝对指标、相对指标、完成百分比考核、多种指标综合评价考核 与奖惩紧密联系，是贯彻责任制原则的要求，是构成激励与约束机制的关键环节。 是将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人完成任务的过程 财务考核 对比分析、比率分析、综合分析 是根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价企业财务状况、