北京舞蹈学院基建–修缮工程项目.doc

北京舞蹈学院基建、修缮工程项目 审计补充细则 ? 第一章???? 总　　则 第一条 为了加强学院基建、修缮工程项目（以下简称工程项目）的审计管理工作，规范工程项目的审计工作流程，明确各部门的职责，确保审计结果的客观性、公正性、合法性和及时性，现根据《北京舞蹈学院基建、修缮工程项目审计实施办法》，结合目前学院的实际情况，制定本细则。 第二条　经批准的学院当年安排施工的工程项目，不论资金来源，凡造价在5万元以上（含5万元）的工程项目，须报送纪监审办公室，由纪监审办公室委托社会审计机构实施审计。 第三条 具体委托社会审计机构事项由纪监审办公室办理，委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》支付，并在委托书内约定。受托的社会审计机构，对其出具的审计报告和咨询意见承担法律责任。在实施审计工作中,有下列情形之一的，纪监审办公室报请主管院领导批准，解除委托，情节严重的将依法追究法律责任： （一）违反国家财经法纪和我院有关规定； （二）未经允许，中途转让所承担的审计业务； （三）串通被审计人或单位，泄漏与被审计项目有关的秘密，给学院造成经济损失； （四）单独或直接与院行政处、施工单位洽商工程项目审计事宜； 　 第二章　　　审计内容 第四条??????? （一） 审查基建项目的开工手续是否完备： 1是否具备相关的证件资料。 (1)立项批件、征地批文、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、开工许可证、施工许可证、质量监督证、设计概算书； (2)资金来源批复情况； (3)工程招、投标有关资料； (4)项目施工组织管理人员落实情况； (5)施工企业营业执照、施工许可证及资质等级证书（复印件）等； (6)施工图及施工图预算书； (7)工程承包合同或施工协议书、材料、设备、价格结算等方面的责任和要求情况。 2该工程是否列入上级下达的当年投资计划和学院当年投资计划，资金是否到位。 3是否有资质的设计单位设计的施工图。 4、建设场地是否实现三通一平”。 （二） 招标项目的审查内容： 1、凡列入北京市年度基本建设施工计划，建筑面积在2000平方米以上或投资额在60万元以上的工程；必须按“北京市建设工程施工招标投标管理暂行办法”进行招标; 在60万元以下的工程，按学院小型修缮工程招标管理规定执行。 2、招标文件、投标单位是否经招标办审核备案。 3、招标程序及投标文件的编制，是否合法、合规。 4、“标底”文件在开标前是否保密。 5、评标小组的组成是否符合规定。 6、评标小组是否公正定标。 （三） 审查合同： 1、施工合同、协议是否合规、合法，手续是否完备，内容是否完整，责权利是否明确，尤其是工程竣工后有无保修条款。并要求合同写明“造价按审计结果结算、审减率超过10%的那部分金额由施工方承担”的条款。 2、与设计单位签定的合同是否合法合规、收费是否合理。 3、设备订货合同是否符合设备采购计划，结算方式、外汇比价、税费、提货地点等是否合理。 第五条??????? （一） 对施工图预算审计： 1、审查施工图预算是否按图编制，有无擅自改变建筑标准，扩大建筑面积，提高装修标准，变更施工项目等情况。 2、审查工程量的计算是否正确，重点审核对工程造价影响较大的子目工程量。 3、审查套用的定额、指标是否准确，有无高套、重套定额和拆项计算等问题，定额换算和定额调整是否符合规定。 4、审查各种取费是否准确，费用项目是否符合预算定额和国家有关规定，取费基数和费率选用是否合理。 5、审查列入预算的设备、工器具、备件购置数量是否按批准的初步设计购置。 6、审查在招标文件中已明确了“厂家、规格、单价”的主要材料和大型设备是否按要求购进，有无产品合格证与质量保修书。 （二）审查财务处拨付给施工单位的工程款，是否按工程的进度、完成数量和规定的比例支付，是否留足工程尾款。财务管理和会计核算等制度是否健全有效。 （三）审查行政处内控制度是否健全完整，在工程项目建设过程中的各个环节是否有章可循，工程质量验收、施工监理、随工记录等原始资料是否齐全。 第六条??????? （一）对施工单位所做的工程结算审计： 1、竣工决算的编制是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，数字是否真实。（见送审资料清单） 2、审计的要点可按第五条的有关内容结合概算一并进行审计。 3、重点审查超过概算的变更部分，审查变更审批手续是否完备，甲乙监三方有无签证记录，工程量和各种费用的计算是否正确。 4、调价系数是否按照北京市定额站发布的标准执行，应按照时间分段计取的是否依照有关规定进行分段计算。 5、指导性差价是否按照北京市定额站发布的有关价格进行调整，应该按时间分段的是否分期分段计算，未发布价格的材料是否经甲方认可或经北京市定