5-00第五篇财务会计报表解读要点.ppt

* ◆ 现金流量表 项 目 财 务 管 理 一、经营现金净流量 1．经营活动产生的现金流量 营业现金及其盈余产生能力：可用于支持经营性流动资产的规模、偿还债务本息和支持长期投资的内源融资 二、投资现金净流量 2．投资活动产生的现金流量 投资于实物资产、权益性及债权性证券和这类投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要内外源融资 三、筹资现金净流量 3．筹资活动产生的现金流量 外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资。 四、汇率变动对现金的影响 被动因素；国与国汇率政策、通胀等影响 五、现金净增加额 是否正数就好？整体客观评价 ● 反映的财务管理内容 * 项 目 本 年 金 额 上 年 金 额 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 （三）所有者投入或减少资本 （四）利润分配 （五）所有者权益内部结转 四、本年年末余额 ◆ 所有者权益变动表 ● 简化报表结构 * 项 目 本 年 金 额 上 年 金 额 实收资本 资本公积 减：库存