05(柜面业务)基于风险导向下商业银行(农信社)主要业务审计(稽核)实务范例.pptVIP

作为被告的营业网点负有举证义务，该营业网点应举证出“为何对此笔业务进行抹账”。营业网点提供的打印的抹账记录和抹账当日的交易流水清单，法院认为这只是金融部门的单方行为;抹账凭证上的签字又非于某本人所为，摁的手印信用社也无法举证为于某所摁;该营业网点也未能利用自身系统或科技优势提供出对自身有利的举证，因此该营业网点因举证不足而败诉。 案例警示 　　 上述案例给一线柜员敲响了警钟。　　 (一)主要审计依据（标准）（3） 1、应遵循的原则 (1)农商行（信用社）协助查询、冻结、扣划工作应当遵循依法合规、不损害客户合法权益的原则。 (2)有权机关查询、冻结、扣划单位或个人存款应当在存款人开户的农商行（信用社）具体办理，原开户的农商行（信用社）已被撤并的，由承接其业务的农商行（信用社）负责办理。 2、协助查询、冻结、扣划工作 (1)接到有权机关手续完备的查询、冻结、扣划存款通知书后，农商行（信用社）应当立即执行，不得拖延推诿，不得将应协助扣划的款项用于收贷收息，不得向被查询、冻结、扣划单位或个人通风报信，帮助藏匿或转移存款。 (2)查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书均应由有权机关两名(含)以上执法人员依法送达，农商行（信用社）不接受有权机关执法人员