第一讲云铜案奥妙.pptVIP

周红根 货币资金 ---------云铜案奥妙 事件始末 1.怎么做的？ 2.为什么要套现？ 3.此案件给谁带来了损失？还是谁都没有损失？ 4.问题的根源在哪里？ 5.谁在此案件中超然事外？ 　 2. 云南铜业股份有限公司（000878） 前身为云南冶炼厂，成立于 1958 年， 1998 年改制为股份制上市公司，更名为“云南铜业股份有限公司” 主要生产用铜线坏、工业硫酸、金锭、银锭、电工用圆铜线、硫酸铜等主产品，并能综合回收金、银、铝、铋、铂、钯等多种有色金属。公司主产品均采用国际标准组织生产，依靠国际 IS09002 质量保证体系的有效运行，保证产品受到严格的质量控制。主产品“铁峰牌”高纯阴极铜，在上海金属交易所和伦敦金属交易所注册，并荣获“中国品牌产品”称号。 云南铜业股份公司的前身为原云南冶炼厂主体生产经营性资产部分。原云南冶炼厂是国家第一个 5 年计划中 156 项重点建设项目之一，当时国家投资 1.34 亿人民币，形成了年产电铜 6 万吨。硫酸 9 万吨的生产能力。 1998 年 4 月 20 日，在省政府的关心支持下，经国家证监会批准，由云南铜业（集团）有限公司独家发起，将原云南冶炼厂的主体生产经营性资产剥离成功地改制上市，成立“云南铜业股份有限公司”，并于 1998 年 5 月 8 日正式挂牌运行。 最近几年云铜大事 云铜腐败案或叫云铜窝案 （国企制度不健全，权力太集中） 董事长兼总经理邹韶禄先后收受贿赂折合人民币共计1900余万元；云铜集团原副总经理余卫平利用职务之便为他人谋取利益，收受贿赂折合人民币共计2900万元，并挪用公款2660万元、贪污公款4125万元；云南铜业房地产开发有限公司原总经理汪建伟利用职务之便为他人谋取利益，收受人民币446万元、美元1.4万元。 据统计，“云铜腐败案”案件涉及金额20余亿元，涉及违纪违法人员70余人，案件的查处共挽回国家和企业经济损失10余亿元。去年年底，昆明市中级人民法院一审依法判处邹韶禄无期徒刑、余卫平死刑、汪建伟有期徒刑20年。 云铜股票案（7.6亿） 陈少飞（2010.08，被终审判决20年徒刑）、云南昌立明经贸有限公司原总经理郑汝昌、原副总经理戴琨 郑海若（富邦系掌门） 此案财务专业性极强 　庭审中公诉机关指控，陈少飞、郑汝昌、戴琨合谋，利用陈少飞担任云铜公司副总经理、总会计师、董事会秘书的职务便利，挪用云铜公司的资金七点六亿元，进行营利活动，其行为应当以挪用公款罪对陈少飞、郑汝昌、戴琨追究刑事责任。同时，陈少飞利用职务便利，非法收受他人财物共计四百万元，为他人谋取利益，其行为应当构成受贿罪。郑汝昌、戴琨合谋，申请公司登记使用欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本一千万元，数额特别巨大，应当以虚报注册资本罪追究责任。 贸易融资（在本案中应该叫票据融资），是资本拆借还是挪用公款，成为庭审出现僵局的关键节点。 根据本案被告，云南铜业股份有限公司原副总经理、总会计师、董事会秘书陈少飞陈述，贸易融资的具体流程是：由银行推荐的一些公司把云南铜业的货物买走，半年后，云南铜业又把这些货物买回来，当然货物仍在云铜的仓库内，只是在票据流转过程中从银行取得资金，以调节公司存货量，改变财务状况。 贴现率低，而贷款利率高，很多公司都通过票据融 资的方式来融资，调节企业现金流，改善财务杠杆。 问题： 1.暴露出来的问题是什么？ 2.如何识别哪些是以交易为基础的商业票据，哪些是用于套现的商业票据？ 3.如何识别交易的正当性与合理性？ 问题 1.暴露出来的问题是什么？ （1）银行的问题。根据相关规定，票据贴现业务强调贴现方应该提供增值税专用发票和购销合同。在此案中，购销合同可能是有的，但是增值税专用发票应该是没有的，如果有，也是虚假的增值税专用发票。那么，为什么从银行方面还能通过贴现呢？只能说银行方面要么粗心大意，要么有内鬼。 （2）《票据法》第10条规定:“票据的签发?取得和转让,应当遵循诚实信用的原则?具有真实的交易关系和债权关系?” （二）《中国人民银行关于印发商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法的通知》（银发〔1997〕216号）第三条“承兑、贴现、转贴现、再贴现的商业汇票，应以真实、合法的商品交易为基础”。 （三）《中国人民银行关于颁发〈商业汇票办法〉的通知》（银发〔1993〕第140号）第五条“签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础。禁止签发、承兑和贴现无商品交易的商业汇票，严禁利用商业汇票拆借资金、抵押贷款和套取银行贴现资金”。 开立银承时，申请人应该提供与受益人过往的贸易资料，从上述内容来看，碧海缘与昌立明应该是新增加的供应商，这方面的资料也没有，为什么银承能开出来？ 第三，采购应该设立权限，10亿元的大单，没有经过董事会