8.2征税纳税要点.ppt

第八课：财政与税收 第二框：征税与纳税 学习目标 1、识记：税收的含义、基本特征及种类。 2、理解：税收的本质；税收的基本特征之间的关系；依法纳税是公民的基本义务。 3、了解：税种的基本构成要素；增值税、个人所得税的内容及其作用；社会主义税收的性质；违反税法的四种主要现象。 4、运用：树立依法纳税的意识，以主人翁态度监督国家对税收的征管和使用，同违反税法的行为作斗争。 5.5 风险回避 2.文献综述 zxxk （一）税收及其种类 1、税收的基本含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 税收的含义 A.为实现国家职能 B.政治权力 C.财政收入的基本形式 D.国家 E.税法 根据P69税收的含义，完成连线： 1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位 探究1 阅读材料，完成下列问题 材料一 税收是国家凭借政治权力强制征收的，国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 材料二 财政部、国家税务总局联合下发通知，自2016年5月1日起，将在全国范围内全面推开营业税改增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，由缴纳营业税改为缴纳增值税。至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。 （1）依据材料一，请你概括税收有哪些特点？ （2）材料二中的做法是否违背税收的固定性？ ? 2、税收的基本特征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 （1）依据材料一，请你概括税收有哪些特点？ 固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 （2）材料二中的做法是否违背税收的固定性？ 不违背 税收的固定性是相对的，是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。材料二中的做法是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。 * 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 三个基本特征是紧密联系，不可分割的 税收是三个特征的统一。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3、我国税收的种类 根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税 4、增值税与个人所得税 增值税 个人所得税 区 别 含 义 以生产经营中的增值 额为征税对象的一种 税 国家对个人所得征收的一种 税 纳 税 人 在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货 物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年， 从我国境内外取得所得的个 人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人 增值税 个人所得税 区 别 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税 率和比例税率 作 用 可以避免对一个经营额重复征 税，也可以防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。有利 于促进生产的专业化和体现公 平竞争，也有利于财政收入的 稳定增长 是国家财政收入 重要来源，是调 节个人收入分配、 实现会公平的有 效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起 到积极作用 探究1 阅读材料，完成下列问题 材料二 财政部、国家税务总局联合下发通知，自2016年5月1日起，将在全国范围内全面推开营业税改增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，由缴纳营业税改为缴纳增值税。至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。 （3）营业税改增值税有什么重要意义？ 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长，有利于减轻企业税负，提高企业利润。 探究2 阅读材料，完成下列问题 材料一 一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票中了一等奖，他去兑奖时，彩票管理中心代扣了他应缴的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。 材料二 一家乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为盈，为该乡经济发展做出了突出贡献。乡政府决定奖励他8万元人民币。 （1）结合材料一，你认为这位旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？ ? （2）结合材料二，你认为这8万元奖金应不应该缴个人所得税？为什么？ ? 探究2