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信托法课堂用(七).ppt 28页

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信托法课堂用(七)
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信託法(七) 設立信託應考量事項 * * 一、自益或他益信託之考量 閒置的錢如何運用來創造更高的利益,是傷腦筋的事。普遍性 而言,沒有時間或專業性不足,則是將財產委託他人來管理, 信託應是最安全的財產管理方式。所以第一個問題就是誰作為 受益人? 信託法上委託人設立信託後,就功成身退。接著是受託人有否 忠實地來管理處分的問題,那受託人有否盡責,原則上是由受 益人來監督的。 因此委託人不放心將財產轉為他人來監督受託人,那就用自益 信託,自己是受益人,對於財產的管理有否要變更、結束都能 掌握。 * 一、自益或他益信託之考量 他益信託通常是作為家族成員間財產移轉的節稅工具。由於 他益信託有贈與的性質,因此有贈與科稅的問題。而且,信 託成立後受益人就成為主控者,除非設立之初就有保留一些 條款,否則就是要取得受益人的同意才行。委託人是不可以 任意變更受益人或終止信託,也不可以處分受益人權利。 * 二、自益信託的規劃 我們應該考量有四點: A.受託人的考量 B.隱名或顯名的考量(信託財產之公示) C.信託的內容 D.契約時效的確保 * 二、自益信託的規劃 A.受託人的考量 受託人應考量他的專業性與可信度。信託法有要求受託人應盡 忠實與善良管理人義務,所以專業能力是很重要的。委託人可 選擇信託業者(營業信託)或一般自然人(非營業信託)為受託人, 但何者為宜呢? 信託業者乃是公司組織較個人有許多優點:公司可能永續經營, 個人有死期。公司有固定營業時間,個人會受心情影響。公司 是以信託為專門,應不至於怠慢,個人學識經驗有限,公司長 年經營結果,經驗豐富、資訊足,對財產運用、節稅規劃績效 也較高。營業信託除受信託法外,尚應受信託業法規範,所以 安全性較高。 * 二、自益信託的規劃 B.隱名或顯名的考量(信託財產之公示) 當信託財產是不動產或股票時等有登記制度之財產權時,應 該考慮隱名或顯名信託之優缺點。 『顯名信託』是將信託財產辦理(信託登記)的信託,藉此 讓外界瞭解信託的存在。好處是,當受託人違反信託本旨處 分信託財產時,受益人可聲請法院撤銷處分(信18)。但是, 採『隱名信託』就是沒有辦理信託登記,受益人就無撤銷權, 僅能向受託人請求損害賠償。所以顯名信託為宜。 另一方面,隱名信託雖然受益人無撤銷權,但是由於委託人 無曝光,所以在節稅及隱匿財產(避免利害關係人的追查) 上,可發揮相當作用。 * 二、自益信託的規劃 B.隱名或顯名的考量(信託財產之公示) 信託財產安全性上,實務上會在信託契約上約定受託人違反信 託本旨處分財產(特別指不動產)時,應賠償違約金並對信託 財產以委託人(即受益人)為債權人,就該違約金債權設定本 金最高限額抵押權,一樣為有保障。 隱名的缺點是容易被懷疑脫產(通謀虛偽意思表示),一旦被 債權人查出,就有可能被主張移轉行為無效應予塗銷,或「偽 造文書(使公務員登載不實)」,將受託人也拖下水。 * 二、自益信託的規劃 C.信託的內容 設立信託時,應注意必須具體表明信託內容,特別是信託財產 、信託目的及信託財產的管理與處分方法、信託期限等。 D.契約時效的確保 不管受託人與委託人間信賴關係如何深厚,金錢糾葛上是難以 保證,契約實效的確保是非常重要。於營業信託上,契約均已 定型化,不易更動。但是於民事信託上,特別是隱名信託,是 雙方議訂所以需要加以規劃。確保方法無非是預先就可能的違 約事由列舉例示,並約定違約金。如是隱名信託最好是就信託 財產設定本金最高限額抵押權,或請受託人覓具保證人。 * 三、他益信託設立之考量 生前他益信託的規劃 應考量有: A.受託人之考量 B.顯名、隱名信託之考量 C.信託的內容 * 三、他益信託設立之考量 生前他益信託的規劃 他益信託通常是以委託人的家族成員為受益人,設立上有契約 信託及遺囑信託。 生前信託(契約信託)具有生前贈與的性質,委託人可以任意 指定受益人及其利益分配方式,而無侵害到繼承人特留部分, 值得推薦。 遺囑信託最重要的是它具有贈與性質,與繼承人的利益嚴重攸 關(繼承人會誤認為到手的利益被剝奪),容易引起兄弟反目 。所以設立他益信託應以生前信託為宜。 * 三、他益信託設立之考量 生前他益信託的規劃 A.受託人之考量 生前他益信託是委託人生前即撥出特定財產移轉予其指定人為 受益人之利益管理處分, 由於信託關係可能持續至委託人亡 故之後,受託人與受益人配合的時日仍長,所以可能以營業信 託為宜。 B.顯名、隱名信託之考量 在他益信託的場合,由於信託關係乃三面關係,較自益信託乃 兩面關係複雜,所以還是以顯名信託為佳。如果一定要用隱名 信託的方式,應注意以受益人為將來可能發生之違約金債權人 而設定最高限額抵押權。 * 三、他益信託設立之考量

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