信托法课堂用(七).ppt

信託法(七) 設立信託應考量事項 * * 一、自益或他益信託之考量 閒置的錢如何運用來創造更高的利益，是傷腦筋的事。普遍性 而言，沒有時間或專業性不足，則是將財產委託他人來管理， 信託應是最安全的財產管理方式。所以第一個問題就是誰作為 受益人? 信託法上委託人設立信託後，就功成身退。接著是受託人有否 忠實地來管理處分的問題，那受託人有否盡責，原則上是由受 益人來監督的。 因此委託人不放心將財產轉為他人來監督受託人，那就用自益 信託，自己是受益人，對於財產的管理有否要變更、結束都能 掌握。 * 一、自益或他益信託之考量 他益信託通常是作為家族成員間財產移轉的節稅工具。由於 他益信託有贈與的性質，因此有贈與科稅的問題。而且，信 託成立後受益人就成為主控者，除非設立之初就有保留一些 條款，否則就是要取得受益人的同意才行。委託人是不可以 任意變更受益人或終止信託，也不可以處分受益人權利。 * 二、自益信託的規劃 我們應該考量有四點: A.受託人的考量 B.隱名或顯名的考量(信託財產之公示) C.信託的內容 D.契約時效的確保 * 二、自益信託的規劃 A.受託人的考量 受託人應考量他的專業性與可信度。信託法有要求受託人應盡 忠實與善良管理人義務，所以專業能力是很重要的。委託人可 選擇信託業者(營業信託)或一般自然人(非營業信託)為受託人， 但何者為宜呢? 信託業者乃是公司組織較個人有許多優點:公司可能永續經營， 個人有死期。公司有固定營業時間，個人會受心情影響。公司 是以信託為專門，應不至於怠慢，個人學識經驗有限，公司長 年經營結果，經驗豐富、資訊足，對財產運用、節稅規劃績效 也較高。營業信託除受信託法外，尚應受信託業法規範，所以 安全性較高。 * 二、自益信託的規劃 B.隱名或顯名的考量(信託財產之公示) 當信託財產是不動產或股票時等有登記制度之財產權時，應 該考慮隱名或顯名信託之優缺點。 『顯名信託』是將信託財產辦理（信託登記）的信託，藉此 讓外界瞭解信託的存在。好處是，當受託人違反信託本旨處 分信託財產時，受益人可聲請法院撤銷處分（信18）。但是， 採『隱名信託』就是沒有辦理信託登記，受益人就無撤銷權， 僅能向受託人請求損害賠償。所以顯名信託為宜。 另一方面，隱名信託雖然受益人無撤銷權，但是由於委託人 無曝光，所以在節稅及隱匿財產（避免利害關係人的追查） 上，可發揮相當作用。 * 二、自益信託的規劃 B.隱名或顯名的考量(信託財產之公示) 信託財產安全性上，實務上會在信託契約上約定受託人違反信 託本旨處分財產（特別指不動產）時，應賠償違約金並對信託 財產以委託人（即受益人）為債權人，就該違約金債權設定本 金最高限額抵押權，一樣為有保障。 隱名的缺點是容易被懷疑脫產（通謀虛偽意思表示），一旦被 債權人查出，就有可能被主張移轉行為無效應予塗銷，或「偽 造文書（使公務員登載不實）」，將受託人也拖下水。 * 二、自益信託的規劃 C.信託的內容 設立信託時，應注意必須具體表明信託內容，特別是信託財產 、信託目的及信託財產的管理與處分方法、信託期限等。 D.契約時效的確保 不管受託人與委託人間信賴關係如何深厚，金錢糾葛上是難以 保證，契約實效的確保是非常重要。於營業信託上，契約均已 定型化，不易更動。但是於民事信託上，特別是隱名信託，是 雙方議訂所以需要加以規劃。確保方法無非是預先就可能的違 約事由列舉例示，並約定違約金。如是隱名信託最好是就信託 財產設定本金最高限額抵押權，或請受託人覓具保證人。 * 三、他益信託設立之考量 生前他益信託的規劃 應考量有： A.受託人之考量 B.顯名、隱名信託之考量 C.信託的內容 * 三、他益信託設立之考量 生前他益信託的規劃 他益信託通常是以委託人的家族成員為受益人，設立上有契約 信託及遺囑信託。 生前信託（契約信託）具有生前贈與的性質，委託人可以任意 指定受益人及其利益分配方式，而無侵害到繼承人特留部分， 值得推薦。 遺囑信託最重要的是它具有贈與性質，與繼承人的利益嚴重攸 關（繼承人會誤認為到手的利益被剝奪），容易引起兄弟反目 。所以設立他益信託應以生前信託為宜。 * 三、他益信託設立之考量 生前他益信託的規劃 A.受託人之考量 生前他益信託是委託人生前即撥出特定財產移轉予其指定人為 受益人之利益管理處分， 由於信託關係可能持續至委託人亡 故之後，受託人與受益人配合的時日仍長，所以可能以營業信 託為宜。 B.顯名、隱名信託之考量 在他益信託的場合，由於信託關係乃三面關係，較自益信託乃 兩面關係複雜，所以還是以顯名信託為佳。如果一定要用隱名 信託的方式，應注意以受益人為將來可能發生之違約金債權人 而設定最高限額抵押權。 * 三、他益信託設立之考量