企业所得税申-报表填报及纳税调整实务.ppt

企业所得税年度纳税申报表填报及;主要内容一、新税法下应纳税所得;一、应纳税所得额计算的变化新企;企业所得税第一条主线归纳企业类;年度纳税填报适用文件非居民企业;第二条主线 =应;第三条主线应纳税额应纳所得税额;计算税收优惠实现环节税收优惠应;应纳税所得额计算的逐步完善1、;二、新企业所得税年度纳税申报表;1、新申报表的变化旧表-企业所;2、新纳税申报表的编制原理 以;3、主表与附表之间的级次关系主;4、新企业所得税填表顺序 (;三、新申报表填报实务解析——主;三、新申报表填报实务解析—主表;三、新申报表填报实务—附表附表;四、纳税调整实务操作及相关税收;纳税调整原则纳税调整原则：税法;收入类调整项目企业所得税法收入;国税函（2008）875号文件;国税函（2008）875号文件;国税函（2008）875号文件;国税函（2008）875号文件;国税函（2008）875号文件;国税??（2008）875号文件;国税函（2008）875号文件;收入类调整项目一、视同销售收入;一、视同销售收入1、非货币性交;一、视同销售收入《非货币性资产;一、视同销售收入2、货物、财产;国税函〔2008〕828号解读;国税函〔2008〕828号解读;二、接受捐赠执行企业会计制度的;三、不符合税收规定的销售折扣和;三、不符合税收规定的销售折扣和;三、不符合税收规定的销售折扣和;四、未按权责发生制原则确认的收;四、未按权责发生制原则确认的收;四、未按权责发生制原则确认的收;年度 会计利润应纳税所得额应纳;四、未按权责发生制原则确认的收;四、未按权责发生制原则确认的收;五、按权益法核算的长期股权投资;五、按权益法核算的长期股权投资;五、按权益法核算的长期股权投资;六、按权益法核算的长期股权投资;附表三“资产类调整项目”第47;附表三“资产类调整项目”第47;七、特殊重组与一般重组的纳税调;八、公允价值变动净收益的纳税调;八、公允价值变动净收益的纳税调;八、公允价值变动净收益的纳税调;八、公允价值变动净收益的纳税调;九、确认为递延收益的政府补助（;九、确认为递延收益的政府补助2;九、确认为递延收益的政府补助3;九、确认为递延收益的政府补助（;九、确认为递延收益的政府补助例;九、确认为递延收益的政府补助例;十、境外应税所得“境外应税所得;十一、不允许扣除的境外投资损失;十二、不征税收入及税收优惠不征;扣除类调整项目税前扣除原则原则;一、工资薪金支出及“三费”支出;一、工资薪金支出及“三费”支出;一、工资薪金支出及“三费”支出;一、工资薪金支出及“三费”支出;一、工资薪金支出及“三费”支出;二、业务招待费支出业务招待费支;三、广告费和业务宣传费支出（一;三、广告费和业务宣传费支出（三;四、捐赠支出（一）《企业所得税;五、利息支出 （一）向金融企业;五、利息支出（三）非金融企业之;五、利息支出（续）（四）关联企;五、利息支出（续）（四）关联企;五、利息支出案例2：B公司对D;六 其他税前不得扣除的项目罚;资产类调整项目财产损失 ;资产类调整项目——长期待摊费用;资产类调整项目——长期待摊费用;准备金调增项目新税法第十条：未;特别纳税调整应税所得特别纳税调;酮踩倚氛疾磁培填胰僵房搪砷浴鬼