增值税纳税申报表一般纳税人适用及其附列资料填写说明(1.doc

《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）及其 附表填写说明 本纳税申报表及其附表填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳税额＝销项税额－进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （四）本表及填写说明所称“增值税专用发票”，包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控系统开具的机动车销售统一发票。 二、《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。 （四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （五）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第5、11栏按实际发生数填写。 （六）第1栏“全部销售额”：填写纳税人本期全部计税销售额和按照税法规定免征增值税的销售额、纳税人本期适用出口免税和出口退（免）税办法的销售额。 应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏 “本月数”＝《附表（一）》第7栏第7列﹢《附表（一）》第12栏第7列+《附表（五）》第4列合计数+《附表（六）》第2栏+《附表（六）》第4栏。 分支机构预缴销售额不在本栏反映。 （七）第2栏“计税销售额”：填写纳税人在境内按照一般计税方法计税的销售额、简易计税方法计税的销售额（不包括分支机构预缴销售额）、全部出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策的销售额。包括：即征即退计税的销售额，在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额等。 应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏 “本月数”＝《附表（一）》第7栏第7列+第12栏第7列。 （八）第3栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的销项税额，包括出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策的销项税额。 纳税人应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。 本栏 “本月数”＝《附表（一）》第7栏第12列。 （九）第4栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。 本栏 “本月数”＝《附表（二）》 第10行“税额”列。 （十）第5栏“上期留抵税额”，为纳税人上期的“期末留抵税额”。 （十一）第6栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。 本栏 “本月数”＝《附表（二）》 第20行“税额”列+《附表（六）》 第11行+《附表（六）》 第12行。 （十二）第7栏“留抵税额调整额”：填写纳税人因各种原因需调整的留抵税额。 本栏 “本月数”＝《附表（六）》 第15行+《附表（七）》 第14栏。 （十三）第8栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数，按表中所列公式计算填写。 （十四）第9栏“实际抵扣税额”，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额，按表中所列公式计算填写。 （十五）第10栏“按一般计税方法计算的应纳税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额，按表中所列公式计算填写。 （十六）第11栏“期末留抵税额”，填写纳税人留待下期继续抵扣的进项税额，按表中所列公式计算填写。 （十七）第12栏“按简易计税方法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额。 按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。 本栏 “本月数”＝《附表（一）》 第12行第12列+《附表（十一）》第7列合计数。 （十八）第13栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税额。 本栏“本月数”＝《附表（三）》 合计栏第4列。 （十九）第14栏“实际应纳税额”：反映纳税人本期应缴纳的增值税额，按表中所列公式计算填写。 （二十）第15栏“本期抵减预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的增值税额。 本栏“本月数”＝《附表（八）》 第12栏。 三、《增值税纳税申报表附表（一）》（计税销售明细）填写说明 本表反映纳税人当期计税销售情况，包括即征即退项目、适用征税政策的出口货物劳务及服务，不包括免税项目、纳税检查调整项目。 实行总分支机构汇总申报缴纳增值税的总机构纳税人，本表包括其所属分支机构汇总的销售额和销项税额；分支机构预缴的增值税销售额不在本表反映。 （一）“税款所属时间