一级建造师考试复习资料工程经济.ppt

2.速动比率 速动比率为100％就说明企业有偿债能力，低于100％则说明企业偿债能力不强。指标越大，企业的短期偿债能力越强。 * * 第三部分：掌握会计报表的构成及结构 P58-69 一、会计报表及其构成 (一)资产负债表 1. 概念 2. 作用（重要） (1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末） (4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益) (二)资产负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 (三)利润表 1. 概念 (1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末） (4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用) (四)利润表附表 利润分配表、分部报表 (五)现金流量表 1. 概念 (1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出) (3)至少按年报送（年末） 2. 编制基础：现金和现金等价物 “现金”：“现金”账户中的库存现金、“银行存款”和“其他货币资金”两账户中能随时用于支付的存款。 “现金等价物”：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 3. 编制原则：收付实现制 5. 作用 （重要） 二、资产负债表的结构及其编制方法 P65 结构：表头＋基本内容 资 产 负 债 所有者权益 账户式格式： 流动负债 长期负债 递延税项 实收资本(股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产及其他资产 递延税项 资产、负债均按照其流动性分类分项列示。 三、利润表的结构及其编制方式 P67 利润表的结构 （多步式） (1)计算主营业务利润 (2)计算营业利润 (3)计算利润总额 (4)计算净利润 第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关内容 P101-114 一、掌握企业财务管理的目标和内容 二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法 三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 四、熟悉财务分析的主要内容 一、掌握企业财务管理的目标和内容 P101 1. 利润最大化 2. 每股盈余最大化 3. 股东财富最大化 （最适用于上市公司） (一)企业财务管理的目标 财务管理:企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 优 点： (1)以每股的价格表示，反映了资本和获利之间的关系。 (2)受预期每股盈余的影响，反映了每股盈余大小和取得的时间。 (3)受企业风险大小的影响，反映每股盈余的风险。 (二)企业财务管理的内容 1. 筹资活动 筹资方式：发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等。 关 键:决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。 资金来源的分类 （1）按资金的来源分： （2）按资金的使用期限分： 2. 投资活动 投资方式：包括购买政府公债、购买企业股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、增加一种新产品等。 3. 分配活动 关键:确定最佳的分配规模和分配方式，以确保企业取得最大的长期利益。 二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法P103 1.概念 (一)短期银行借款 无担保借款的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。 担保贷款的担保品一般包括：借款企业的应收账款、应收票据和存货等。 1.概念 (二)商业信用筹资 1.概念 (三)长期借款筹资 2.利率 1.概念 (四)资金成本的计算方法 2.内容 3.表示方式 （1）绝对数 （2）相对数 4.作用 (1)是选择资金来源、确定筹资方案的重要依据。 企业力求选择资金成本最低的筹资方式。 (2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。 资金成本低于投资报酬率的项目才合算。 (3)是评价企业经营成果的尺度。 经营利润率应高于资金成本。 5.计算模式 (理解概念) (1)个别资金成本：使用各种长期资金的成本 (2)加权平均资金成本 也称综合资金成本，是指企业以个别资金成本为基数，以各种来源资金占全部资金的比重为权数计算的，以各种方式筹集的全部长期资金的总成本。 三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 1.工程项目内部会计控制，是为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，从而提高资金使用效益。 2.工程项目内部会计控制的目标 3.工程