张家口电大成人大专财务管理课程辅导三.docVIP

财务管理一、单项选择题 1．某企业按“2/10，n/60”的条件购进商品50000元，若放弃现金折扣，则资金的机会成本为（ D??） A. 2% ?? ?? ?? ?? ?? ?? B.12% ?? C.14.4% ?? ?? ?? ?? ?? D.14.69% 2．在正常业务活动基础上，追加一定量的现金余额以应付未来现金收支的随机波动，这是出于（?? A ） A.预防动机 ?? ?? ?? ?? ?? B.交易动机 C.投机动机 ?? ?? ?? ?? ?? ??? D.以上都是 3．某企业的应收账款周转期为80天，应付账款的平均付款天数为40天，现金周转期为110天，则该企业的平均存货期限为（ B ???） 　　??Ａ．40天 ?? ?? 　Ｂ． 70天 ?? ?? Ｃ． 120天 ?? Ｄ． 150天 4．下列项目中不属于速动资产的是（?? C ） A．应收帐款净额 ?? ?? ?? ?? ?? B.预付帐款 C．待摊费用 ?? ?? ?? ?? ?? ?? D.其他应收款 5.下面信用标准描述正确的是（B??）。 A 信用标准是客户获得企业信用的条件 B 信用标准通常以坏帐损失率表示 C 信用标准越高，企业的坏帐损失越高D信用标准越低，企业的销售收入越低 6．对现金的余裕与短缺采用怎样的处理与弥补方式，应视现金余裕或不足的具体情况，一般来说（ D??） A. 经常性的现金余裕比较适于归还短期借款或购买短期有价证券 B. 临时性的现金不足主要通过增加长期负债或变卖长期证券 C. 经常性的现金短缺可以通过筹集短期负债或出售有价证券加以弥补 D. 临时性的现金余裕可用于归还短期借款等流动负债 7．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是：（ A ） A.销售折扣 B.现金折扣 C.折扣期限?? D.信用期限 8．应收帐款周转率是指商品（C ）与应收帐款平均余额的比值，它反映了应收帐款流动程度的大小 A．销售收入 ?? ?? ?? ?? ?? ?? B.营业利润 C．赊销收入净额 ?? ?? ?? ?? ??? D.现销收入 9. 下列各项中不属于商业信用的是（ D ?? ?? ?? ）。 A、应付工资 ?? B、应付帐款 C、应付票据 ?? ??? D、预提费用 10.采用ABC分类法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ B ） A．数量较多的存货 B．占用资金较多的存 C．品种较多的存货 D．库存时间较长的存货 二、多项选择题：在下列各题的备选答案中选出二至五个正确的，并将其序号字母填入题中的括号中。（每题2分，共20分） 1. 在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ BE ???） 　　Ａ．机会成本 ?? ?? Ｂ． 持有成本 ?? Ｃ．管理成本　　 ?? Ｄ．短缺成本 ?? ?? Ｅ． 转换成本 2．延长信用期，可以使销售额增加，但也会增加相应的成本，主要有（?? ABE ?? ） 　　 ?? Ａ．应收账款机会成本 ?? ?? Ｂ． 坏账损失 ?? ?? Ｃ． 收账费用 　　 ?? Ｄ．现金折扣成本 ?? ?? ???　Ｅ． 转换成本 3．存货总成本主要由以下哪些方面构成(ACD ) A.进货成本 ?? ?? ?? ?? B.销售成本 ?? C.储存成本 ?? ?? ?? ?? D.短缺成本 4.在预算期现金需要总量既定的条件下，影响最佳现金持有量的因素主要有（ABCD??）。 A 现金持有成本 ?? B 有价证券和现金彼此间转换成本 C 有价证券的率 ?? D 以上都是 5.构成企业信用政策的主要內容是（ BCE ） A调查客户信用情况 ?? B信用条件 ?? ?? C信用标准政策 ?? ?? ??? D现金折扣 E收帐方针 ( ACD ) A在一定限度内，催账费用和坏账损失成反向变动关系。 B催账费用和催账效益成线性关系。 C在某些情况下，催账费用增加对进一步增加某些坏账损失的效力会减弱。 D在催账费用高于饱和总费用额时，企业得不偿失。 E．催账费用越多越好。 三、简答题 .简述企业持有现金余额的动机 答：1.交易动机。即企业在正常经营秩序下应保持的现金支付能力.2.预防动机.即企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力.3.投机动机.即企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会取较大利益而准备的现金余额。 .简述收支预算法的内容及优缺点。 答：收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金流入流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异采取适当财务对策的方法。优点：收支预算法将预计的现金收支事项纳入流一的计划之中，它是企业业务经营过程在现金控制上的具体体现。按照这一方法编制的现金收支执行情况进行控制与分析。这一方法的缺点是：它无法将编制的预算与企业预算期内经营财务成果密切关系清晰反映