cpa讲义《财管》第十九章营运资本投资07.docVIP

【例19-9】假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本Kc=2元，单位缺货成本Ku=4元，交货时间L=10天；已经计算出经济订货量Q=300件，每年订货次数N=12次。交货期内的存货需要量及其概率分布如表19-10所示。 表19-10 某种存货交货期内的需要量及其概率分布表 需要量（10×d） 70 80 90 100 110 120 130 概率（P1） 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 TC（S,B）=KU×S×N+B×KC 例题分析 需要量（10×d） 70 80 90 100 110 120 130 概率（P1） 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 （1）设B=0,则R=L×d R=70×0.01+80×0.04+90×0.2+100×0.5+110×0.2+120×0.04+130×0.04=100 S0=（110-100）×0.2+（120-100）×0.04+（130-100）×0.01=3.1（件） TC（S,B）=4×3.1×12+0×2=148.8（元） 需要量（10×d） 70 80 90 100 110 120 130 概率（P1） 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 （2）设B=10,R=100+10=110（件） S10=（120-110）×0.04+（130-110） ×0.01=0.6 （件） TC（S,B）=KU×S×N+B×KC=4×0.6×12+10×2=48.8（元） 需要量（10×d） 70 80 90 100 110 120 130 概率（P1） 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 （3）设B=20 R=100+20=120（件） S20=（130-120）×0.01=0.1（件） TC（S,B）=4×0.1×12+20×2=44.8（元） 需要量（10×d） 70 80 90 100 110 120 130 概率（P1） 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 （4）设B=30 R=100+30=130（件） 此种情况下可满足最大需求，不会发生缺货， S30=0（件） TC（S,B）=30×2=60（元） 结论：保险储备量为20件,或者说应确定以120件为再订货点。 【提示】 （1）模型可适用于延迟交货或每日需求量变动的情况,关键是确定出交货期内需求量的概率分布； （2）考虑保险储备时,存货的成本要多考虑两点: ①储存成本要多考虑保险储备的储存成本 基本模型：储存成本=（Q/2）×KC+B×KC 陆续模型：储存成本=（Q/2）×（1-d/p）×KC+B×KC ②要考虑缺货成本:KU×S×N 即：总成本的确定多考虑TC（S,B）。 【例题18?计算题】甲公司是一家机械加工企业，产品生产需要某种材料，年需求量为720吨（一年按360天计算）。该公司材料采购实行供应商招标制度，年初选定供应商并确定材料价格，供应商根据甲公司指令发货，运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择，相关资料如下： 方案一：选择A供应商，材料价格为每吨3000元。每吨运费100元，每次订货还需支付返空、路桥等固定运费500元。材料集中到货，正常情况下从订货至到货需要10天，正常到货的概率为50%，延迟1天到货的概率为30%，延迟2天到货的概率为20%，当材料缺货时，每吨缺货成本为50元。如果设置保险储备，以一天的材料消耗量为最小单位。材料单位储存成本为200元/年。 方案二：选择当地B供应商，材料价格为每吨3300元，每吨运费20元，每次订货需要支付固定运费100元。材料在甲公司指令发出当天即可送达，但每日最大送货量为10吨。材料单位储存成本为200元/年。 要求： （1）计算方案一的经济订货量；分别计算不同保险储备量的相关总成本，并确定最合理的保险储备量，计算方案一的总成本。 （2）计算方案二的经济订货量和总成本。 （3）从成本角度分析，甲公司应选择哪个方案？（2013年） （1）经济订货量==60（吨） 每天平均耗用量=720/360=2（吨） 交货期 不延迟 延迟1天 延迟2天 交货期内的总需要量 10×2=20 11×2=22 12×2=24 概率 50% 30% 20% 不设保险储备，B=0，再订货点R=10×2=20（吨） 缺货量S=（22-20）×30%+（24-20）×20%=1.4（吨） 年订货次数=720/60=12（次） TC（S,B）=1.4×12×50+0×200=840（元） 设保险储备，B=2，再订货点R=10×2+2=22（吨） 缺货量S=（24-22）×20%=0