纳税遵从风险管理20151205-完整版剖析.pptx

山东省国家税务局;目 录;税收遵从风险管理指南;ISO31000:2009 风险管理原则与指南;OECD 遵从风险管理：管理和改进税收遵从;欧盟 税收遵从风险管理指南;国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见;国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见;国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见;国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见;基于ISO31000的税收遵从风险管理模型;;;;目 录;依托风险管理系统实施全面风险分析应对;统一分析、分类应对的系统功能实现;系统功能架构的支撑;分析预警指标体系;多指标等级排序模型的排序结果;风险分类应对流程;风险分类应对流程;;统一有效分析识别;行业税负分析预警;行业税负分析预警;行业税负预警：一般纳税人应缴税负偏低预警;专项指标分析预警;有对应预警指标：一般纳税人应缴税负分析（多种口径）;有对应预警指标：一???纳税人应缴税负分析（多种口径）;暂无对应预警指标：小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对分析;暂无对应预警指标：小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对分析;无对应预警指标：小规模纳税人电量与收入比率分析;专项指标分析预警;与行业预警值比对：增值税一般纳税人低税负预警;与行业预警值比对（第三方信息）：一般纳税人电量（费）与收入比率异常预警;自身比对：一般纳税人存货扣税比异常预警;自身比对：一般纳税人申报税负异常预警;自身比对：农产品收购金额大于申报销售收入异常预警;自身比对：增值税未开票销售收入累计为负数;自身比对：增值税未开票销售收入累计为负数;申报与发票比对：一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警;发票链条：成品油抵扣进项占比偏高预警;44;发票链条：取得成品油下游企业专用发票异常预警;46;47;48;49;发票链条：陆路运输业购进成品油占比偏高预警;发票链条：陆路运输业购进成品油占比偏高预警;发票链条：增值税失控发票预警;发票链条：增值税失控发票预警;专项指标分析预警;发现问题可能性较小但需加强监控：增值税一般纳税人 低销售额预警;新指标有效性待检验：理论销售收入与主营业务收入比对异常预警;不需要走纳税评估程序：陆路运输一般纳税人 税负偏高预警;专项指标分析预警;专项指标分析预警;专项指标分析预警;企业逾期未申报缴纳车辆购置税;专项指标分析预警;专项指标分析预警;与行业预警值比对预警指标;自身比对：财务报表与企业所得税申报表利润总额不一致预警;自身比对：企业所得税纳税调减异常预警;第三方信息：企业所得税申报与流转税申报收入比对异常预警;第三方信息：居民企业股权转让预警;后续管理：高新技术企业享受优惠资格异常预警;专项指标分析预警;新指标有效性待检验：房地产企业营业收入与预计利润对应收入比对异常预警;新指标有效性待检验：不征税收入申报预警;新指标有效性待检验：资产损失申报预警;后续管理：企业所得税优惠事项备案预警;专项指标分析预警;专项指标分析预警;专项指标分析预警;专项指标分析预警;专项指标分析预警;后续管理：税务登记户籍异常预警;后续管理：税务登记户籍异常预警;后续管理：临时纳税人代开发票异常预警;后续管理：临时纳税人代开发票异常预警;通用指标分析;上下游链条分析：一般纳税人购销链条分析;86;87;88;自动分类等级排序;多指标分类等级排序模型 → 自动分类等级排序;多指标分类等级排序模型 → 自动分类等级排序;人机统筹确定任务;预警清单 → 人机结合筛选评价;确定评估（提醒）对象 → 人机统筹确定任务;确定评估（提醒）对象 → 人机统筹确定任务;分级分类应对处理;分级分类应对处理;应对处理：风险提醒;应对处理：风险提醒;应对处理：纳税评估;一、评估准备;一、评估准备;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;二、评估检查（案头）;三、评估检查（实地）;三、评估检查（实地）;四、评估处理;四、评估处理;人机全程监控评审;人机全程监控评审;风险发布应对情况监控;目 录;;重点风险事项解剖式评估思路;;重点风险事项专项评估思路;重点风险事项应对模板;重点风险事项应对模板;一、一般纳税人存货扣税比异常风险点应对;一、一般纳税人存货扣税比异常风险点应对;一、一般纳税人存货扣税比异常风险点应对;一、一般纳税人存货扣税比异常风险点应对;重点风险事项应对方法;二、一般纳税人电量（费）与收入比率异常风险点应对;二、一般纳税人电量（费）与收入比率异常风险点应对;二、一般纳税人电量（费）与收入比率异常风险点应对;二、一般纳税人电量（费）与收入比率异常风险点应对;重点风