初学会计知识︰做账流程.docVIP

第一节一般纳税人第一步增值税发票F. o* t+ Q; ~0 }) B% Q（一）检查销项发票（第四联）1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会（二）增值税进项发票是否正确 8 y# V+ S T \1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。第二步地税申报表（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率2．水利、根据本月销售额分别乘以税率3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 中国会计社区 l# N2 h+ G( j# t% _5 W2 N1 X借：主营业务税金及附加/ OH j贷：应交税金——城建税 bbs..其他应交款——教育附加 借：管理费用——税费 3 h8 R- f; [贷：其他应交款——水利基金 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 Y! G W q: T3 r, B注:其他税种不要计提! 第四步分理各类原始凭证 1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下： 借：银行存款（银行单金额合计） 应收账款（或现金） 贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17） 应交税金——应交增值税——销项税额 2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。 借：原材料——##材料库存商品-------##商品 应交税金——应交增值税——进项税额 2u! g! c贷：银行存款现金或应付账款 4 }! i F2 ^3 i??Z8 B- I4 C3．根据各类存款单据、现金支票存根 A借：银行存款或其他货币资金 + X2 G0 `+ W7 r贷：现金 * Q8 e6 }! i8 \6 I) u {: R3 VB借：现金 1 m; G _2 n) u, S6 \4 J贷：银行存款 其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）4．根据税单上交上月税费的分录 借：应交税金——应交增值税——已交税金 中国会计社区% |! G/ }5 ~8 Z2 @ J* c |——企业所得税 中国会计社区 Q) w c! f$ k b* n G a7 p——城建税 其他应交款——教育费 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计_5 s2 O7 ~——水利基金 管理费用——社保基金 $ C7 n0 s) W管理费用—税金 其他应收款——代缴个人所得税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的5 d E4 j+ i??^4 E4 x7 ^??R/ ]——保险金（个人部分） 2 G# F, o$ ^??h3 v/ `* d/ I i贷：其他货币资金5．工资的计提及发放工资A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业） 生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业) 贷：应付工资 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（v$ LB借：应付工资 中国会计社区 s/ }3 `9 F9 A0 y 贷：现金 其他应收款——个人所得税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 D2 W$ E* \5 v) Q计提福利费：按工资的14% 借：管理费用——福利 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.o$ l/ P/ b, S4 R3 Q5 s生产成本——福利 贷：应付福利费 3 f \ @3 C. {# E$ l注：如果商业或该