2016年版自学考试中国税制00146重点复习资料.docxVIP

中国税制重点复习资料（2016年版） 税收制度概述 1.1税收的内涵 1.1.1税收的概念 税收是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。 税收的内涵： 1、税收是财政收入的主要形式 2、税收是国家调节经济的重要手段之一 3、税收体现着以国家为主体的分配关系 税收调节经济主要体现在以下两方面： （1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化。 （2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。 1.1.2税收的特征 1、强制性。税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。 2、无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。 3、固定性。税收的固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。 1.1.3税收的职能（三大职能：财政职能、经济职能、监督管理职能） 1、财政职能 税收财政职能有如下特点： （1）适用范围的广泛性 （2）取得财政收入的及时性 （3）征收数额的稳定性 2、经济职能 （1）稳定经济职能 1）内在稳定经济