纳税筹划习题选编.docVIP

一、简答题 1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？ 纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使，在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。 （一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门 （二）纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使 （三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的 （四）纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象 （五）财务策划手段是纳税筹划的途径 2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？ 　 一是采用合法的手段进行的节税筹划； 二是采用非违法的手段进行的避税筹划； 三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。 四是归整纳税账目，实现涉税零风险。 此外，合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。 偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。 避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益。尽管在形式上是合法的，但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。 节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到不缴或少缴的目的。 区别： 1、经济行为上，偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。 2、行为性质上，偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的。其行为具有明显的欺诈性质。但有时也会出现纳税人因疏忽和过失即非故意而造成纳税减少的情况，这种行为曾称为漏税。 纳税筹划是尊重税法，是在遵守税法的前提下，利用法律规定，结合纳税人的具体经营来选择最有利 3、法律后果上，偷税行为是属于法律上明确禁止的行为。因而一经税务机关查明属实，纳税人就要为此承担相应的法律责任。而纳税筹划是对过某种合法的形式来承担尽可能少的税收负担，其经济行为对于法律规定的要求，无论在形式上还是事实上都是吻合的。 3、进行纳税筹划应具备哪些条件？ （一）纳税人身份存在选择的余地 （二）计税依据存在可调整的弹性余地 （三）税率存在高低差异 （四）税收优惠的大量存在诱发避税　 4、纳税筹划原理的内容？ 国际上对纳税筹划的定义一般都只是提及减少缴纳税收，而不涉及它是否合法。但是以遵循税法和其中的反避税条款来进行纳税筹划，已经在实践中和理论上发展了多年，并为大多数国家政府所接受和认可。所以纳税筹划在理论研究和实践上几乎等同于节税。 （一）合法性 （二）政策导向性 如果纳税人通过纳税筹划最大限度利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策所要引导的。因此，节税本身正是税收优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。 （三）策划性 纳税筹划需要纳税人充分了解现行税法知识财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。没有策划就没有节税。纳税筹划不完全同等于节税，节税仅是其中一部分。 5、企业进行纳税筹划并不违反国家税收法律，但是否会损害国家利益？ 6、减轻企业税收负担可以通过哪些途径实现？ 减轻企业税收负担：一是通过合理的纳税筹划，使部分应交纳的税收不需交纳，从而减少应纳税款；二是利用现行财务会计制度，通过合理筹划推迟纳税时间，获得资金的时间价值。 7、纳税筹划有哪些基本技术？ （一）税基减税技术 税基减税技术:指通过各种税收政策合理合法地运用，使税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。纳税人应合理安排有关活动，创造符合税法关于增加费用列支的条件，以尽量减少应纳税所得额。 （二）税率减税技术 税率减税技术：指通过各种税收政策合理合法地运用，使纳税人的使用税率由高变低，从而减少应纳税额的技术。通过条件的改变，或创造符合税法要求的条件，使收入性质发生变化，从而适用较低税率。 （三）应纳税额减税技术 应纳税额减税技术：指利用各种税收优惠使应纳税额由大变小的技术。利用税款抵免政策主要是创造满足税款抵免政策所要求的条件来享受这一政策。 （四）推迟纳税义务发生时间减税技术 推迟纳税义务发生时间减税技术：指通过财务核算方