会计基础第九章摘要.pptVIP

第四节 账簿的启用、更正与更换 主要内容 账簿 凭证 实物 账簿 账实核对 账账核对 账证核对 第一步 1.账证核对 原始凭证 账簿记录 核对 记账凭证 账证 核对 内容 总账 明细账 日记账 银 行 存 款 日 记 账 第 页 摘 要 对应科目 借方 余额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 2003年 月 日 开户银行 账 号 2.账账核对 总账 账簿记录 账簿记录 核对 总账 总账 明细账 总账 日记账 财会 账簿 保管部 门账 账账 核对 内容 试算平衡 平行登记 现金、银行存款的总账与日记账核对 财会部门与外部门核对 3.账实核对 现金日记账 账面余额 财物债权债务 账面余额 财物债权债务 实有数额 核对 银行存款日记账 账面余额 债权债务 明细账 财产物资明细账 账面余额 账实 核对 内容 库存现金数额 银行对账单数额 财产物资实有数额 对方单位账面记录 每日盘点 每月核对 各种盘点方法 发函 二、查账 找错方法 顺查法 尾数法 2除法 9除法 逆查法 目测法 只存在一笔错误 三、结账 （一）结账的含义 （二）结账的分类 （三）结账的程序 （一）结账的含义 结账是指在一定时期内所发生的全部交易、事项已登记入账的基础上，结出各种账簿本期发生额合计和期末