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1. 借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条 借款标准及审批 (一)出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理审核方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。 (二)外单位、个人因私借款，填写借款凭证后，一律报财务经理审核，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 (三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。 (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)各项借款金额元以内按上述程序办理，超过元以上的需报请审批(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 第三条 出差开支标准及报销审批 (一)住宿公司部门经理以上人员，平均每天不能超过元，业务员不能超过元。部门经理因工作需要住宿费超过元标准后经批准后可予报销。 (二)出差补助出差每天补助元。 (三)市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。 (四)其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。 (五)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认，财务经理审核后，方能报销。 (七)出差坐飞机，需由经理批准 第四条 业务招待费标准及审批 公司业务招待费，控制在内，由财务部。(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由审批，方能付款报销。 (三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，方能报销。 第五条 福利费、医药费开支标准及审批 在未实行医疗保险制度以前，超指标法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费 2.加班费经部审核后，由财务部发放。 夜班费规定，夜班费每人每夜元。人数由部提供，具体由部安排报销。第六条 条 补充说明 　　如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。 ? . 出纳作业处理准则第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。 第条 零用金的拨补应由员填零用金补充申请单二份，一份自存，一份同所有支出凭证并呈请款。 第条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 第条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。 第条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后能支付。 第条 凡一次支付未超过元者由零用金支付外，其余一律支付。 第条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。 第条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 第十条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。 　　(一)原始凭证的审核： 　　1.购款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。　　2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。　　3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。 　　(二)会计凭证的核准： 　　1.会计部门应根据原始凭证开具传票。　　2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。　　3.传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。 第十条本公司各项支出的付款日期如下： 　　(一)国内采购货品的付款，每月15日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。 　　(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 　　(三)工资的付款： 职每