对完善税收风险应对内控机制依法行政思考[最新修改).docVIP

1800 对完善税收风险应对内控机制建设的思考 税收风险内控机制是将企业内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设，是对税务行政执法权和行政管理权运行中的执法风险和廉政风险自我发现、自我防范、自我控制的一系列制度、方法、措施的总称。本文对照依法行政要求，结合江苏地税税源专业化改革进程，分析税收风险应对内控机制现状及其存在问题，探讨如何在体制、机制、制度、流程、监督、绩效评价等方面采取综合措施健全和完善内控机制，提高税收风险应对质效，从而达到有效防范税收执法及廉政风险的目的。 一、税收风险应对内控机制建设现状 1、领导重视，推动组织架构变革。近年来，江苏地税开展了税源专业化改革，以纳税服务、风险监控、风险应对为主体的税源管理新体系已经形成，分级分类、精细化管事与风险应对模式应运而生，信息技术支撑力度和防范化解风险意识的日益提高，。 2、建立岗责及相关制度，促进规范应对。各岗位职责逐一明确，有效运转；省、市局《税收风险应对管理办法》等制度相继出台，从案头审核到实地核查的应对程序、应对内容、应对策略、应对文书等有章可循，初步形成规范的制度框架。 3、系统流程控制，规范权力运行。省局大集中系统税收评定业务工作实现流程控制，实现重要岗位、关键环节执法与防腐要求相融合。 4、建立考核评价办法，导向机制明确。省、市局“三个一流”考核风险应对办法以及风险应对复审、督查、执法过错责任追究制度逐步完善，人尽其才任用机制得以优化。 二、税收风险应对内控机制建设存在的主要问题 1、对税收风险应对内控机制建设的认识不足，有些指标指向精确性不高，造成应对质效不理想，没有从依法行政与防范廉政风险融合看问题。 2、税收风险应对深度与广度难以把握，对可能存在主观随意性、避重就轻、违反程序、多次应对等难以及时有效控制。 3、阳光权力运行系统与风险管理平台功能与融合不够，相关系统的开发运用尚有差距。 4、税收风险应对监督运行机制不够协调，征管程序、税政法规政策、督查内审、规划财务分析、风险监控分析、纪检监察监督的事前、事中、事后协调运行综合效能有待提高。 5、税收风险应对内控环境需要优化，风险应对人员业务与廉洁自律素质参差不齐，存在执法和廉政风险。 三、对完善税收风险应对内控机制建设的建议 1、完善风险识别指标与模型验证反馈的协同内控机制。按月总结风险应对指标无效性成因与新增疑点提炼指标增值利用情况，建立修正、新增指标与模型运用效果反馈机制，持续改进优化指标，提高风险应对质效。 2、完善职能部门围绕组织收入的协同配合。加强地区经济发展与行业税收入库匹配度监控分析，分行业按月及时监测预警，利用税收风险指标和模型识别重点行业风险，及时发起任务消除隐患。完善引导式应对办法，整合“一户式”分析数据来源信息查询，建立和完善推送任务应对策略。组织各级风险管理团队直接应对重大问题，充分发挥团队应对的优势。 3、完善提升数据质量的协同内控机制。通过纳税人学校对企事业单位法人代表、个体户业主依法纳税教育培训机制，促进其真实反映企业经营数据信息。服务与执法并举，督促企业提高财务报表等税收基础数据信息质量。建立采集纳税人二方信息动态数据库，丰富一户式、行业等查询内容，便于多角度分析监控。有效提升第三方数据信息质量，为便于加工、有效识别、推广利用奠定基础。 4、完善整合人力资源的协同机制。加强税务文化和道德讲堂建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境，持续改进工作作风；完善勤廉测评系统、阳光权力运行系统与风险管理平台的糅合机制，人机结合加强内部督察，接受社会监督，整改发现问题。 5、完善健全职岗体系的制衡机制。依托省局大集中系统全面梳理风险应对权力事项，编制权力运行流程图，排查评估廉政风险点和风险表现形式，细化低中高风险应对具体操作规范，严格执行税务系统廉洁自律规定，建立税务人员进户廉洁自律反馈卡制度，自觉接受纳税人监督。 6、完善导向明确的评价考核与绩效管理相融合激励机制。完善《税收风险应对复审操作规范》，健全应对复审工作底稿制度和一案双查，严格责任落实； 建立和完善评价指标，引导税收风险应对单位和个人主动积极查找差距、依法应对；整合纪检监察、政策法规、督察内审、应对复审与评价，改善监督运行机制，组织落实责任追究与绩效考评奖惩，建立导向明确的激励贡献机制。 （作者单位：常州地税六分局）