上海政府投资项目财政财务管理与实务讲义.ppt

* * 6、财务监理的考核与监督 1)、财务监理工作质量考核由市财政局会同项目主管部门、项目单位等，采取年度考核与末次考核相结合的方式进行。 2)、考核内容包括财务监理机构的工作态度、资料管理完整性、人员到位情况、“三算”审核的完善及偏差程度、资金财务监控准确性、投资控制情况、财务监理报告及时性和真实性、重大事项预警机制、绩效评价工作质量等方面。 3)、根据考核结果对工作质量较差的财务监理机构，根据情节轻重采取扣减财务监理费用、取消委托资格、不再委托财务监理业务等措施 * * 三、中介机构承担项目竣工财务决算审计工作相关问题探讨 * * 1、中介机构的选择(包括准入机制） * * 2、中介机构的收费标准 * * 3、中介机构的考核 * * 4、财政部门关注审计报告的主要方面 项目投资结构及明细; 超标、概算外项目的披露; 基建会计制度执行情况; 基建财务核算情况; 建设单位管理费等; * * 报 告 结 束 谢谢大家！ * * * 三、政府投资项目财政财务管理制度解读 * * （一） 《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号） 1、适用范围：适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位。（第二条） * * （一）基本建设财务管理规定（2） 2、基本工作：设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。（第六条） * * （一）基本建设财务管理规定（3） 3、建设成本构成（第十六条至第二十条） 1)建筑安装工程投资支出; 2)设备投资支出; 3)待摊投资支出; 4)其他投资支出。 * * （一）基本建设财务管理规定（4） 建筑安装工程投资支出指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 * * （一）基本建设财务管理规定（5） *待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计人交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、勘察设计费、可行性研究费、合同公证及工程质量监理费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、借款利息及其他等费用。 * * （一）基本建设财务管理规定（6） 建设单位管理费：是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。其实行总额控制。 *其中业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。 * * （一）基本建设财务管理规定（7） 5、利息处理： 建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。（第十二条）  * * （一）基本建设财务管理规定（8） 竣工财务决算：基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。 （第三十五条至第四十四条） * * (二)、《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》财基字（1999）50号 1、加强资金源头管理，确保建设资金及时、足额到位。 2、严格执行制度，加强检查。 3、加强项目概算、预算和竣工财务决算管理，降低工程建设成本。 4、加强项目单位的财务与资金管理工作 5、统筹规划，确保按期归还国债专项资金 * * (三)、《建设工程价款结算暂行办法》财建（2004）369号 1、建设工程价款结算定义。 2、工程预付款结算。 工程的预付款按合同约定拨付，但是原则上预付比例应控制在合同金额的10％至30％之间，不得超出该比例区间； * * (三)、《建设工程价款结算暂行办法》(2) 3、工程进度款结算与支付。 （1）结算方式。 （2）进度款支付。 4、工程竣工结算。 在工程竣工后，应保留5％的质量保证（保修）金，待工程交付使用一年质保期到期后清算。 * * (四)、《财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》 * * 1)代建单位的产生方式 建设单位自行确定项目代建单位 政府通过设立（或授权）、政府招标产生