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企业管理概论 安徽工业大学 第八章 财务管理 教学内容 资金运动、资产、负债与所有者权益 企业财务流程 教学目的与要求 明确资金构成和资产负债表的内容 了解财务流程和财务评价筹资决策与资金使用 第一节 资金运动、资产、负债与所有者权益 一、企业财务管理的研究对象 二、企业的资金运动及资金筹措 三、资产、负债与所有者权益 四、流动资产管理 五、固定资产管理 一、企业财务管理的研究对象 财务活动 企业经营过程中，资金的运动构成企业经营活动的一个相对独立的方面, 这就是企业的财务活动 二、企业的资金运动及资金筹措 企业资金循环 1、概念： 企业资金在经营过程中从货币资金开始, 经过若干阶段, 依次转化其形态, 又回到货币资金的过程称作资金循环。 2、内容: 资金筹集 资金投放使用 资金耗费 收入取得和分配 二、企业的资金运动及资金筹措 3、财务关系： 企业的资金循环运动中必然与有关方面发生经济关系。 包括： 企业与投资者之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系 企业与国家之间的财务关系 企业与其它单位之间的关系 企业内部财务关系 二、企业的资金运动及资金筹措 企业资金筹措 三、资产、负债与所有者权益 基本概念 资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济来源, 包括各种财产、债权和其它权利。 负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产或者劳务偿还的债务。 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。 企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者对企业的投资额的总和 。 三、资产、负债与所有者权益 资产负债表 反映企业在特定日期〔如年末、季末、月末〕财务状况的财务报表。该表由资产、负债和所有者权益三部分组成, 是静态反映企业某一时刻财务状况的财务报表。 其结构原理是“资产=负债+所有者权益” 资产负债表 四、流动资产管理 流动资产的主要内容： 现金及有价证券 现金:企业可以立即作为支付手段的资产, 在企业所拥有的全部资产中, 现金流动性最大。 有价证券 应收帐款 应收帐款:企业因赊销商品或劳务而形成的应收款项 存货 存货:企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资, 包括各种原材料、在产品、产成品 五、固定资产管理 概念： 使用期限超过一年, 单位价值在规定标准以上, 并且在使用过程中保持原有实物形态的资产, 包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等 。 管理内容： 固定资产分类 固定资产折旧 固定资产修理 资产负债表 资产负债表的作用 综合反映企业所拥有的资产及资产的分布与结构 反映企业资金来源构成, 了解企业的负债和所有着权利的结构, 掌握企业的偿债能力 预测企业的财务趋势 第二节 企业财务流程 一、损益表 二、现金流量表 三、企业财务流量与存量关系 四、财务报表分析 一、损益表 概念 反映企业在一定期间的经营成果大财务报表, 由企业的收入、费用和利润三项会计要素构成, 是动态反映企业资金运动的会计报表。 其主要原理:利润=收入-支出 损益表作用 反映企业的经营成果。 为预测企业赢利能力提供重要依据。 为企业管理人员决定未来经营决策提供依据 二、现金流量表 根据资产负债表和损益表无法回答下列问题： 1.企业在本会计期间内参加了何项新的投资活动？ 2.企业经营中来自新的投资资金有多少? 来自借贷的现金又有多少? 3.企业偿付债务的资金从哪来? 二、现金流量表 概念 反映企业在一定会计期间现金收入和支出一种会计报表 作用 企业的现金流动状况 支付能力 企业资产的流动性 三、企业财务流量与存量关系 资产负债表、损益表和现金流量表三张会计报表基本上可以完整地反映企业在会计期间内的整个财务流程, 显示了企业经营活动中动态的和静态的关联活动及其结果。 具体讲： 资产负债表：反映了企业在某个会计期间时点处财务静态存量的报表。 损益表和现金流量表：反映了企业在某个会计期间动态流量的报表。 四、财务报表分析 财务报表分析的意义 评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据 挖掘潜力、改进工作、实现财务目标的重要手段 管理实施投资决策的重要步骤 财务报表分析的内容 偿债能力分析、经营能力分析和盈利能力分析。 四、财务报表分析 财务报表分析的方法 比较分析法 比率分析法 趋势分析法 因素分析法 特别分析法 本章复习题 名词概念： 企业资金循环、资产、负债、所有者权益 复习题： 财务管理的实质是什么？ 资产负债表、损益表、现金流量表的各披露哪些信息？ * * 负债和所有者权益总计 资产总计 未分配利润 盈余公积 资本公积 其它资产 实收资本 递延资产