CFP考前串讲-退休规划.pptVIP

CFPTM资格认证考试考前串讲 员工福利与退休规划 员工福利与退休规划 员工福利 养老金 退休规划 员工福利 员工福利概述 员工福利的法律规范 员工福利的财务规则 员工福利的待遇支付 员工福利的管理模式 员工福利方案和员工权益保护 典型员工福利计划 员工福利的财务规则 福利计算方法和规则 工资增长从次年计算 退休年龄指领取养老金起始年，该年度不计入缴费（如60岁） 缴费期，计算期末值 支付期，计算期初值 雇主延期支付与员工延期收入 员工延期收入下的福利测算 雇主延期支付与员工延期收入 雇主延期支付：雇主（或受托人）在12个月以后、解除劳动关系后和员工退休后支付的员工福利 员工延期收入：员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后的收入 员工延期收入下的福利测算 已归属福利：不以未来雇佣为条件的员工福利，即个人已经获得的不可撤销的福利给付 未归属应计福利：当前员工基于以往为公司提供的服务而获得的，但因未满足受益资格而尚未归属的福利 预期福利：基于法定条件和员工劳务将来可能获得的福利 员工福利的待遇支付 待遇确定（DB）：预先承诺福利支付水平 特征（以养老金为例）：预先确定待遇、不建个人账户、雇主承担风险、支付方式复杂 缴费确定（DC）：即期承诺缴费水平 特征（以养老金为例）：预先确定供款、建立个人账户、个人承担风险、支付方式简单 CFP资格认证考试真题（第5题） B先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪10万元人民币，预计未来年均增长率为5%。该公司实行DB型养老金计划，在员工退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位=最后年薪×10%×司龄。如果B先生与该跨国企业的劳动合同签到46岁，贴现率为3%，请计算其年满46岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值是（ ）。 解析： B先生最后年薪 = 10 ? (1+5%)10 = 16.2889万元； 退休后可获得养老金 = 16.2889 ? 10% ? 11 = 17.9178万元； B先生46岁退休后所领取养老金在退休时点的现值： 17.9178PMT，3i，15n，0FV，gBEG，得到PV = -220.3191万元 典型员工福利计划 利润分享计划 员工持股计划 医疗福利计划 住房福利计划 教育福利计划 员工持股计划 员工持股计划的四个主要环节 授予、可行权、行权和出售 等待期、行权有效期和禁售期 员工持股计划的主要类型 以权益结算：限制性股票、股票期权 以现金结算：模拟股票、股票增值权 特点：与股票挂钩，但以现金支付 养老金 养老金概述 雇主养老金计划 中国企业年金计划 养老金概述 养老金定义 养老金筹资方式 现收现付（PAYG），代际赡养和互济 预先积累（FUND），个人或集体积累 养老金税政规则 养老金计划涉及储蓄、投资和支付三环节 征税即 T（taxation）、免税即 E（exemption） 免税型养老金计划（EEE）与延税型养老金计划（EET、ETT） 养老金计划类型：DB、DC与混合型 养老金计划与金融服务 养老金支付方式 养老基金投资与绩效评价 雇主养老金计划 雇主养老金计划概述 国外典型案例介绍 美国401（k）计划 英国职业年金计划 澳大利亚超级年金计划 员工养老金权益和雇主缴费责任 识别雇主养老金计划 根据以下标准划分计划类型： 强制性计划或非强制性计划 合格计划与非合格计划 个人账户或共同账户 单雇主、多雇主或集合计划[私募或公募] 雇员基本养老金和补充养老金 DB计划、DC计划、混合计划 个人管理、理事会管理和信托管理 员工养老金权益和雇主缴费责任 员工养老金权益 雇主的缴费责任 雇主缴费及归属 雇主缴费列支渠道和分配原则 雇主缴费归属 雇主缴费归属 阶段转移法：规定不携期限 以某个时点为界限，该时点之前不支付养老金，该时点之后全额支付养老金 阶梯转移法：逐年增加携带比例 分几个阶段，在不同阶段支付不同比例的养老金 完全转移法：法定保护 基于法定原因实行全额归属，如解除劳动合同、退休等。 CFP资格认证考试真题 毛先生2005年1月1日参加了企业年金计划，企业年金计划方案规定公司和个人年底一次性供款，个人供款额为当年平均工资的4%，公司配款是个人供款额的80%，年均投资回报率5%，公司供款可按照阶梯法和阶段法向员工转移。假设毛先生个人月平均工资总额为5000元，并保持不变。 CFP资格认证考试真题 按照阶梯式转移法，如果毛先生在2012年1月1日离开公司，可携带企业年金个人账户积累额为（ ）。 企业年金的每年个人供款为：5,000 ? 12 ? 4% = 2,400元； 至2012年1月1日供款7次，个人账户余额：0PV，-2,400PMT，5i，7n，得到FV = 19,540.82元； 雇主供款为个人公款的8