第四章-销售与收款核算与管理.ppt

生成记账凭证的时间点可以由企业选择 ，既可实时执行转账生成记账凭证，也可批量处理，定时操作。 为方便用户的使用，应允许用户选择自动生成或不生成记账凭证。 销售与收款子系统在与账务处理子系统集成运行时，生成的记账凭证一般是实时传送到账务处理子系统的。 4.6销售、收款业务与财务一体化策略 4.6.2 生产记账凭证 1、产品销售收入的汇总 对由销售发票文件记账生成的销售文件数据进行汇总，生成按产品为汇总标志或按销售日期为汇总标志的产品销售收入汇总表。 4.7月末结账与统计分析 4.7.1汇总与结账 2、结转产品销售成本 从存货子系统得到发出产品的单位成本。 根据当期销售发票记录的销售数量，可计算出当期应结转的销售成本，并记入销售文件相应产品的“销售成本”字段。 当期结转的销售成本 = 发出产品的单位成本 × 当期销售数量 4.7月末结账与统计分析 4.7.1汇总与结账 3、结转产品销售税金及附加 期末将： 销售与收款子系统中的销项税额、 采购与付款子系统中的进项税额等数据 转入账务处理子系统，得到本期应交纳的 销售税金及附加税费。 再转入销售与收款系统中，记入销售文件 中的相应产品的“销售税金”字段。 4.7月末结账与统计分析 4.7.1汇总与结账 4、计算产品销售利润 产品(商品) 产品(商品) 产品(商品) 产品(商品) 产品(商品) 销售利润 = 销售收入 — 销售税金及附加 — 销售成本 — 销售费用 “产品销售费用”的数值可根据账务处理子系统的余额文件中“销售费用”余额，按预先设定好的分摊原则，在销售商品中分摊来确定。 分摊后各产品的销售费用，记入销售文件中的相应产品的“销售费用”字段。 根据上述利润计算公式计算出的销售利润，记入销售文件中的相应产品的“销售利润”字段。 4.7月末结账与统计分析 4.7.1汇总与结账 5、月末结账 结账是做一些相应的期末数据处理工作，如将本期的期末余额转为下期的期初余额，并在使用的数据文件中记入结账标识，进行封账处理。 本期一旦结账就不再接收本期的数据输入及本期数据的记账等操作 。 结账的同时系统在进行必要的备份后清空一些相应的字段值，准备迎接下一期的数据。 所有的结账工作完成后，将进行下一期的业务处理。 4.7月末结账与统计分析 4.7.1汇总与结账 销售分析 销售合同执行情况表 销售利润汇总表 销售增长分析表 应收与收款分析 应收账款账龄分析表 逾期未收款明细表 资金回笼情况表 收款预测明细表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 1、销售分析——（1）销售合同执行情况表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 1、销售分析——（2）销售利润汇总表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 1、销售分析——（3）销售增长分析表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 2、应收与收款分析——（1）应收账款账龄分析表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 2、应收与收款分析——（2）逾期未收款明细表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 2、应收与收款分析——（3）资金回笼情况表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 2、应收与收款分析——（4）收款预测明细表 4.7月末结账与统计分析 4.7.2统计分析 案例分析——案例1 假设你正审核A销售公司总公司的下属ABC分公司。有非常可观的年销售量。在审计中，你发现收款过程中ABC分公司处理现金收入的过程如下： 直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以从客户处或送递服务处收到现金。收到现金以后，出纳在销售票据上盖上“付讫”的戳，在把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递服务那里收到现金。 邮件由信用主管的秘书打开，汇款单交给信用主管的助理审阅。然后信用主管把汇款单交给出纳。在每天存款时，出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理，该助理负责准备汇款清单，结算银行存款，并把存款带到银行。信用主管的助理还负责把汇款过账到应收账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。 你还查实，信用主管从A总公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权。在会计年度的年终时，他还保管有最后一个月内收到的汇款单。 要求： 1、请描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。 2、你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？ 3、请给出ABC分公司合理的收款系统资料流图以及收款业务按职能部门的描述。 4、给出IT环境下ABC分公司处理现金收入系统作业步骤和流程图。 案例1 答案