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2015/5/12 数据完整性 研讨会 May 11-12, 2015 规则 2 1 2015/5/12 会议日程 • 什么是数据完整性 • 医药行业的数据完整性 • 数据完整性的法规要求 • 审计实战模拟 • 辉瑞MSQA审计案例分享 • 头脑风暴 – 什么是我们不能做的? • 哪些原因可能导致数据完整性问题 • 创新之旅 – 数据完整性，我们怎么做? • 辉瑞的期望(及数据完整性清单) 3 会议日程 • 什么是数据完整性 • 医药行业的数据完整性 • 数据完整性的法规要求 • 审计实战模拟 • 头脑风暴 – 什么是我们不能做的? • 哪些原因可能导致数据完整性问题 • 创新之旅 – 数据完整性，我们怎么做? 4 2 2015/5/12 什么是数据完整性？ 数据完整性 Vs 伪造/造假 如果没有数据完整性 ，我们还有什么公共信息是可 以相信的？ 5 财务造假 – 安然公司 • 安然公司曾经是世界上最大的能源、商品和服务公司之一，名列《财富》杂 志“美国500强”的第七名，自称全球领先企业。在2001年宣告破产之前，安然 拥有约21000名雇员，是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一， 2000年披露的营业额达1010亿美元之巨。公司连续六年被《财富》杂志评选 为“美国最具创新精神公司”。 • 2001年11月8 日，安然被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自1997 年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。 • 2001年12月2 日，安然公司突然向纽约破产法院申请破产保护，该案成为美 国历史上企业第二大破产案。 • 位列世界第一的会计师事务所安达信是安然公司财务报告的审计者。2002年 1月，安达信承认销毁文件。安达信公司在安然丑闻事发后毁掉了相关文件和 电脑记录，从而开创了美国历史上第一起大型会计行受到刑事调查的案例。 • 受到影响的安然的交易对象和金融财团：在安然破产案中，杜克(Duke)集团 损失了1亿美元，米伦特公司损失8000万美元，迪诺基损失7500万美元。财 团中，损失比较惨重的是J.P摩根和花旗集团。仅J.P摩根对安然的无担保贷款 就高达5亿美元，花旗集团的损失也差不多与此相当。此外，安然的债主还包 括德意志银行、中国银行、中国招商银行、日本三家大银行等。 6 3 2015/5/12 财务造假 – 世通公司 • 美国第二大长途电话公司——世界通信公司２００ ２年７月向法院申请破产保护。世通公司证实，该 公司