2016会计继续教育–2016新企业所得税申报表讲解.docxVIP

一、单选题1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（ ）。A、100万?B、20万?C、120万?D、80万? 【正确答案】C【您的答案】2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广?B、用于职工奖励?C、用于职工福利?D、改变资产性能? 【正确答案】D【您的答案】3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17%?B、12%?C、25%?D、30%? 【正确答案】C【您的答案】4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%?B、分支机构分配比例＝（该???支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%?C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%?D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%? 【正确答案】A【您的答案】5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50?B、100?C、280?D、500? 【正确答案】D【您的答案】6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50%?B、80%?C、95%?D、100%? 【正确答案】D【您的答案】7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育?B、中药材的种植?C、林产品的采集?D、海水养殖? 【正确答案】D【您的答案】8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖?B、机场项目?C、铁路项目?D、电力项目? 【正确答案】A【您的答案】9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养?B、花卉的种植?C、茶的种植?D、内陆养殖? 【正确答案】A【您的答案】10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目?B、水利项目?C、公共垃圾处理项目?D、海水淡化项目? 【正确答案】B【您的答案】11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10%?B、15%?C、20%?D、25%? 【正确答案】B【您的答案】12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入?B、销售货物收入?C、特许权使用费收入?D、接受捐赠收入? 【正确答案】D【您的答案】13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A、花卉种植?B、蔬菜种植?C、海水养殖?D、内陆养殖? 【正确答案】B【您的答案】14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（ ）。A、海水养殖?B、饲养家禽?C、远洋捕捞?D、种植中药材? 【正确答案】A【您的答案】15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。A、牲畜、家禽的饲养?B、花卉作物的种植?C、内陆养殖?D、香料作物的种植? 【正确答案】A【您的答案】16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（ ）万元。A、160?B、280?C、450?D、120? 【正确答案】D【您的答案】17、以下属于“免税收入”的是（ ）。　　A、财政拨款?B、行政事业性收费?C、政府性基金?D、国债利息收入? 【正确答案】D【您的答案】18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。A、国债利息收入?B、企业转让股权收入?C、金融债券利息收入?D、企业转让国债收益? 【正确答案】A【您的答案】19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧?B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销?