项目六 营运资金管理精要.ppt

二、存货成本 存货的成本主要有进货成本、储存成本和缺货成本。 （一）进货成本是指存货的取得成本，主要由存货进价和进货费用构成。 1.购置成本 2.订货成本 （二）储存成本是指企业为持有存货而发生的费用 储存成本可以按照与储存数额的关系分为固定性储存成本和变动性储存成本。 （三）缺货成本是指因存货不足而给企业造成的损失 三、存货管理的目标 存货是企业流动资产中获利能力最强的资产，然而却是流动性最弱的资产，存货管理的目标是要在存货成本与收益之间做出权衡，达到二者的最佳结合，争取以最低的存货成本保证正常生产经营的需要，并最大可能的提高经济效益。 ? [业务操作] 一、存货的经济进货批量决策 按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济批量或经济订货量。 经济进货批量是指能使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。 (一)经济进货批量的基本模型 前提: ①企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测； ②存货的耗用或者销售比较均衡； ③存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，企业能够及时补充存货，即需要存货时便可立即取得存货； ④仓储条件及所需现金不受限制； ⑤不允许出现缺货情形； ⑥所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面 在满足以上前提的情况下: 存货相关总成本TC（Q） ＝相关进货费用＋相关储存成本 设：TC（Q）:经济进货批量的存货总成本 Q:经济进货批量；B:每次的进货费用 A:存货的年需要量；C:存货的年单位储存成本 I :经济进货批量平均占用资金；N:年度最佳进货批次 （二）实行数量折扣条件下经济进货批量模型 存在商业折扣的情况下，计算经济进货批量时，既要考虑存货的订货和储存成本，又要考虑存货的买价。因为此时的存货进价成本已经与进货数量的大小有了直接的联系，属于决策的相关成本，存货的总成本应等于进价成本、订货成本及储存成本之和。 享受数量折扣条件下经济进货批量模型计算的基本步骤： 计算不享受数量折扣条件下的经济进货批量及其总成本； 根据不同的折扣，计算不同批量下的存货总成本； 比较比较确定出成本总额最低的进货批量。 （三）允许缺货时的经济进货模式 允许缺货情况下，企业确定经济订货批量要考虑的成本有：变动订货成本、变动储存成本和缺货成本，此时的经济订货批量为这三种成本之和为最低时的批量。 （四）保险储备 为防止存货供应中断，企业应建立一定的保险储备，有保险储备的再订货点等于交货期内的预期需求与保险储备量之和。 再订货点=预计交货期内的存货需求+保险储备 企业存货保险储备的多少往往取决于存货中断的概率和存货供应中断的损失。 二、存货的日常管理 企业存货日常控制的方法有许多，其中ABC分类控制法是较常用的一种方法。 存货ABC管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C、三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 二、存货的日常管理 （一）存货ABC分类的标准 存货分类的标准主要是两个：一是金额标准，二是品种数量标准，其中最基本的是金额标准 。 其中：A类存货标准是：存货金额很大，存货的品种数量很少；B类存货标准是：存货金额较大，存货的品种数量较多；C类存货标准是：存货金额较小，存货的品种数量繁多。 二、存货的日常管理 （一）存货ABC分类的标准 A类存货金额占整个存货金额比重的70%，品种数量占整个存货品种数量的10%；B类存货金额占整个存货金额比重的20%，品种数量占整个存货品种数量的20%；C类存货金额占整个存货金额比重的10%，品种数量占整个存货品种数量的70%。 （二）ABC分类法的应用步骤 存货ABC分类法的具体过程可以分三个步骤：列示企业全部存货的明细表，并计算出每种存货的价值总额及占全部存货金额的百分比。 按照金额标准由大到小进行排序并累加金额百分比。当金额百分比累加到70%左右时，以上存货视为A类存货；百分比介于70%~90%之间的存货作B类存货，其余则为C类存货。 （三）存货ABC管理对企业的作用 通过对存货进行ABC分类，可以使企业分清主次，采取相应的对策进行有效的管理、控制。 企业在组织经济进货批量、储存期分析时，对A、B两类存货可以按品种、类别进行，对C类存货只需要加以灵活掌握即可。 * 项目六 营运资金管理 职业能力目标 1.懂得营运资金的特点与管理的重要性 2.会用几种方法确定现金管理的最佳持有量 3.能对应收账款的成本进行分析计算 4.会对客户的资信程度进行评估 5.能运用应收账款管理的基本方法进行信用政策的决策分析； 6.会运用使用账龄分