营业税习题课.pptVIP

第五章 营业税 ? 一、单项选择题 1、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A、土地租赁按“服务业－租赁业”税目计税 B、出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%　　 C、代办电信工程按“邮电通信业”税目计税　 D、无船承运业务按“服务业－租赁业”税目计税 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核营业税税目的知识点。选项B，个人出租住房按“服务业”税目征税，营业税税率3%减半征收；选项C，代办电信工程按“建筑业”税目计税；选项D，无船承运业务按“服务业-代理业”税目计税。 2、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。 A、异地提供建筑业劳务未纳税的，由机构所在地税务机关补征税款 B、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地 C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D、境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地 【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。 3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（ ）。 A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率） B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率） 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核营业税组成计税价格的知识点。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）。 4、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。（歌舞厅营业税税率为20%） A、14.55 B、15.15 C、18.6 D、19.6 【正确答案】 D 【答案解析】 歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50+20+18+5+5）×20％＝19.6（万元） 5、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（ ）元。 A、2000 B、3200 C、3600 D、3930 【正确答案】 D 【答案解析】 旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税＝(5000-350-100-270-350)×20×5%＝3930(元) 6、某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（　）。 A、1185元 B、5000元 C、2500元 D、64000元 【正确答案】 B 【答案解析】 应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%=0.5（万元）=5000（元） 7、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A、从事汽车修配业的个人 B、单位销售木材的同时负责运输 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 【正确答案】 D 【答案解析】 选项A、B、C均属于增值税的征税范围，选项D属于营业税的征税范围。 8、根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是（ ）。 A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月 B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C、银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税 D、保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 【正确答案】 A 【答案解析】 营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月、1个季度。 9、根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%－20%的税率征税营业税的行业是（ ）。 A、金融业 B、建筑业 C、娱乐业 D、服务业 【正确答案】 C 【答案解析】 自2009年1月1日起，娱乐业适用5%－20%的税率，由省级人民政府确定。 10、某房地产开发公司20