税法考试试卷A卷解析.doc

税法考试试题A卷 一、名词解释（共5题，每题4分） 1.税收的强制性 2.税率 3.销项税额 4.居民企业 5.折扣销售 二、单项选择（共20题，每题1分，共20分） 1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 【答案】B 【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。 2.下列关于增值税的征税范围说法的是（　）。A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税 D.下列货物和收入应征收增值税的有（　　）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（） A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 【正确答案】 B【答案解析】 本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A．800 B．1200 C．1400 D．1500 【答案】D 【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。2008年：6000×15%=900（万元），超标准200万元，结转；2009年：10000×15%=1500（万元），结余100万元，用于冲减2008年超额部分。 ．下列利息支出可税前扣除的是（ ）。 A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 【答案】A 三、多项选择题（共20题，每题1分，共20分） 1.下列符合现行增值税规定的有（　） A.增值税对单位和个人规定了起征点 B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税 C.销售货物的增值税起征点，为月销售额2000~5000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额1500~3000元 D.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额150~200元 【答案】ＣＤ 【解析】增值税起征点的适用范围限于个人不涉及单位；纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。 2.下列各项中，应视同销售货物的有( )。 A.将委托加工收回的货物用于非应税项目 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 【答案】AC 3.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（ ） A.用购买的石料生产的石灰 B.用动物霉素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力 【答案】BCD 【解析】用购买的石料生产的石灰按照规定税率即17%征增值税。 4.下列经营行为属于增值税兼营行为的有（ ） 。 A.某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件 B.某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅 C.某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务 D.某人销售货物并负责运输所售货物 【答案】ABC 【解析】某人销售货物并负责运输所售货物，属于混合销售行为。 5.根据税法规定，下列说法正确的有（ ） A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物范围 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 【正确答案】：ACD 【答案解析】：消费税征税项目具有选择性，不具有增值税征税范围的普遍性。 6.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ） A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【正确答案】：CD 【