全国行政事业单位资产清查讲训北京市财政局绩效评价处.pptVIP

0109 201308130011 全国行政事业单位资产清查培训北京市财政局绩效评价处 2007年3月 资产清查范围 资产清查基准日 资产清查工作原则 资产清查工作内容 资产清查工作依据 资产清查报表的整体架构 资产清查具体步骤及操作方法 资产清查工作要求 其他事项 整体架构 清查明细表是生成清查报表的基础 根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单位清查明细表，其中：行政单位清查明细表共33张，事业单位清查明细表46张； 清查报表是通过各明细表运算生成的。 具体步骤及操作方法 未实行固定资产卡片系统的单位 所有清查明细表需全部由单位手工逐项录入 如果区县需要上固定资产管理系统（固定在此案管理卡片）需要提供本区（县）行政事业单位的预算单位编码和单位全称； 具体步骤及操作方法 与部分清查明细表编报说明： 行政事业单位固定资产清查明细表（与2006年有差异） 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表（与2006年有差异） 行政事业单位占有使用其它土地明细表(新增） 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表(新增） 行政事业单位已售未销账职工住房明细表(新增） 行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表(新增） 行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表 (新增） 事业单位对外投资情况明细表（与2006年有差异） 事业单位担保情况明细表 (新增） 具体步骤及操作方法 固定资产清查明细表 实盘资产部分：固定资产基本信息可以从卡片提取，其余由单位手工录入。对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失（不含盘亏）但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位应视为正常资产进行填报。 盘亏资产部分：此部分内容反映单位在2006年全市清查中已经申报为盘亏，但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位在本次清查中在此部分逐项手工录入填报。 具体步骤及操作方法 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表 本表反映单位在资产清查基准日仍在出租出借的固定资产、土地和其他资产及其收入情况，相关信息全部由手工逐项录入。 1、固定资产和土地按国标分类填列，其中房屋构筑物、土地等一项资产可能产生多条记录；其他资产出租出借，按项目进行填列。 2、流动资产按会计科目分类分项填列； 3、规格型号：土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品的规格型号允许为空，其他固定资产规格型号由单位手工录入； 4、资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列（事业单位多累计折旧一项） ； 5、出租出借固定资产的数量、金额必须与固定资产卡片信息上的出租出借保持一（软件中加了审核公式）。 具体步骤及操作方法 行政事业单位占有使用其他土地明细表 本表主要反映单位实际占用的，价值已计入房屋构筑物的、划拨等未入账的以及单独作为无形资产入账的土地清查情况。 注意： 单独作为固定资产入账的“土地”，不在本表反映，应填“单位固定资产—土地明细表 ”。 具体步骤及操作方法 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表 本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固定资产的房屋及构筑物的基本情况，需人工录入。 注意：单位已经暂估入固定资产账的基建项目，应在固定资产中反映，不在本表填列。 1、固定资产分类代码：根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885－94）标准编码的选项，各单位自行选择填列。 2、固定资产编号：按本单位固定资产管理卡片编号填列。 3、名称：按本单位固定资产的实际名称填列。 4、坐落位置：按该项资产的具体地址填列。 具体步骤及操作方法 行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表 5、投资总额：根据基建财务资料、工程合同、预决算资料等据实填列。 6、投入使用日期：按实际投入使用的具体时间填列。 7、使用方向：按单位自用、出租、出借、闲置、其他填列。 8、出租、出借单位名称：按本单位出租、出借给其他单位或个人名称的全称，区分出租、出借分别填列。 9、未转固原因：单位根据实际，据实填列（必填）。 具体步骤及操作方法 行政事业单位已售未销账职工住房明细表 本表反映单位已经出售给职工，但是未在财务账面核销的房屋情况。 单位应按已售房屋实际情况，按套逐项填列。 产权情况：指截止06年12月31日该套房屋产权情况，分为单位产权、单位与个人共有产权、个人产权。 出售方式：指截止06年12月31日该套房屋对职工出售采取的价值方式，分为市场价、成本价、标准价。 注意：本表中除“备注”外，其他项目均为必填项；当为标准价时，产权情况必须为单位与个人共有产权。 具体步骤及操作方法 行