外贸出口退税注意事项探讨.ppt

出口退税流程及注意事项  财务部阳燕 一、出口退税流程 1、寻找国外客户或代理出口退税客户 2、寻找国内供应商 3、货物报关出口 4、工厂开具进项发票，扫描认证 5、操作收回出口报关单出口口退税联（黄色） 6、财务申报退税、单证备案，发函 二、出口退税必须的条件 1、外贸企业出口退税必须的条件: A、出口退税资格认定 B、报关单出口退税联 C、开增值税专用发票、出口发票 D、电子信息齐全无疑点（关单、进项信息海关税局，） 说明：电子数据齐全是指：海关，电子口岸、进项发票在国税总局有信息且信息无异常。无疑点是指当月无需要发函的的记录，如当月有需要发函的工厂则财务需要在申报时删除此张关单信息，等我司税局向工厂发函复函正常后才能进行出口退税申报。） E、出口收汇 三、出口退税发函 1）申报时需要发函的情况有以下四种 a、供应商为特别关注企业了 b、出口商品为关注商品 C、关联号换汇成本异常 d、供应商首次供货出口货物（以企业为单位） e、从2005年至今累计申报退税额达100万元，且一年内未发过函的供应商。 F、第一次合作供应商 三、出口退税发函 2）出口退税发函流程 三、出口退税发函 2）出口退税发函流程 我司财务申报 交自查表 税局发函 工厂税局核查交自查表复函 国税局收到复函核发对 一致 通过退税 信息不一致重发函 财务交重新发函报告 三、出口退税发函 3）出口退税发函需要提交资料 1.增值税专用发票； 2.报关单； 3出口合同； 4.国内采购及付款单据； 5.国内运输单据及运费发票、运费支付凭证； 6.出口货物运输单据、运费发票及运费支付凭证； 7.口岸理货费用发票及支付凭证； 8.委托报关合同及付费发票； 9.结汇水单； 10.?其他税务机关在审核中要求提供的资料。（发票说明） 四、各部门工作中注意事项 1、货物报关 A、品名一致（关单同进项发票品名、单价、数量等一致 ） B、境内货源地与工厂注册地址一致 2、 工厂开票要求 A、必须是一般纳税人能开17%点发票 B、信誉良好、配合度高 C、非税局关注企业 四、各部门工作中注意事项 3、其他单证要求 A、采购合同，出货单、验货报告、销售合同、装箱单，提单信息一致 B、采购合同需要明确运费承担方式，签订日期、发货日期、出货日期合理（先签订 合同 出货 报关 提单 ） C、凡是出口退税的单都要开运费、报关费发票以备自查 D、选择新供应商时如有几种商品则需要提前告知财务，安排提前发函（按供货企业涉及的商品码（前4位）为单位，例如：611090110 五、各部门配合要求 操作、文件部： a、出口报关后3日内将报关底单、外销合同，装箱单，形式发票交财务部 b 、出口报关后1个月内并负责将对应的报关费，运费发票的跟进。 外贸部： a 、货物报关出口后1月内安排付款并将工厂开进项发票交财务 b 、货物报关出口后1月跟进工厂合同，出货单盖章交财务部 附件--敏感需要发函明细