原创力文档- 1
- 0
- 约小于1千字
- 约 6页
- 2017-05-14 发布于境外
- 举报
增值税一般纳税人新增不动产进项税额分期抵扣填报示例某增值税一般纳税人一发生业务及分析业务一年月日购进办公大楼一座计入固定资产并于次月开始计提折旧月日取得该大楼的增值税专用发票并认证相符金额为万元税额为万元分析月日以后购进属于新增不动产允许抵扣但应按分两年抵扣元当期抵扣元作为待抵扣于第个月起抵扣业务二月购入并专用于免税项目的某不动产于年月转用于应税项目购入时进项税额万元当时未抵扣现净值率分析购入时免税未抵扣事后转用于应税项目的按净值计算的进项税额允许抵扣允许元但应按分两年元当期抵扣元作为待抵扣业务
增值税一般纳税人新增不动产进项税额
分期抵扣填报示例
某增值税一般纳税人。
一、发生业务及分析
业务一：2016年6月5日购进办公大楼一座，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。6月20 日，取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，金额为1000 万元，税额为110 万元。分析：5月1日以后购进，属于新增不动产允许抵扣，但应按6：4分两年抵扣，1100000*0.6=660000元当期抵扣，440000元作为待抵扣于第13个月起抵扣。
业务二：5月10购入并专用于免税项目的某不动产，于2016年6月转用于应税项目，购入时进项税额11万元，当时未抵扣，现净值率90%。分析：购入时免税未抵扣，事后转用
文档评论（0）